应收账款怎么做会计分录

1. 应收账款怎么做会计分录

2. 应收账款怎样记账

　　借方记增加，贷方记减少

　　一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
　　企业（保险）按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，可将本科目改为“1122 应收保费”科目，并按照投保人进行明细核算。
　　企业（金融）应收取的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
　　因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
　　二、本科目可按债务人进行明细核算。
　　三、企业发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
　　代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
　　四、企业与债务人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。
　　（一）收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
　　收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
　　以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。
　　（二）接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
　　（三）将债权转为投资，应按享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
　　（四）以修改其他债务条件进行清偿的，应按修改其他债务条件后债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
　　五、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。

3. 应收账款怎么记账

企业销售产品、商品、材料和提供劳务而未能同时收到应收款时，按应收金额，借记：应收账款科目，贷记：主营业务收入和应交税金---应交增值税（销项税）科目，收回应收账款时，借记，银行存款或现金，贷记，应收长款科目。
   如果企业应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时，按票价值，借记：应收票据科目，贷记：应收账款科目。
    企业代购货单位垫付包装费，运杂费等费用时，借记，应收账款科目，贷记，银行存款或现金科目，收回垫付的费用时，借记，银存或现金，贷记，应收账款科目。
    本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应付账款，期末如为贷方余额，反映企业预收的 账款。

4. 应收账款怎么做会计分录？

客户的提成款冲减应收账款，需要客户开具发票方能冲减，分录如下：
1.借：销售费用－佣金    
2.：应收账款

借：资产减值损失—计提的坏账准备贷：坏账准备企业的各种应收款项，可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。这类无法收回的应收款项就是坏账。因坏账而遭受的损失为坏账损失。
企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认减值损失，计提坏账准备。确定应收款项减值有两种方法，即直接转销法和备抵法，我国企业会计准则规定采用备抵法确定应收款项的减值。
备抵法是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。采用这种方法，坏账损失计入同一期间的损溢，体现了配比原则的要求，避免了企业明盈实亏：在报表上列示了应收款项净额，使报表使用者能了解企业应收款项的可变现金额。

5. 应收账款如何记账

　　应收账款账户，用于核算应收账款的增减变动及其结存情况。不单独设置预收账款账户的企业，预收的账款也在应收账款账户核算。应收账款账户借方登记应收账款的增加数，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数；如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。
　　应收账款是因企业销售商品或提供劳务等产生的债权，其入账价值包括：销售货物或提供劳务的价款、增值税
，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
　　企业销售商品或材料等发生应收款项时，借记应收账款账户，贷记主营业务收入、其他业务收入、应交税费应交增值税（销项税额）等账户；收回款项时，借记银行存款等账户，贷记应收账款账户。

6. 应收账款怎么做会计分录

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等，一般在确认收入的同时，确认应收账款。
具体分录如下：
1、销售商品时，分录如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、收回款项时，分录如下：
借：银行存款
贷：应收账款
3、收回应收账款发生现金折扣时，分录如下：
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
4、应收账款无法收回时，分录如下：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
确认坏账准备时，分录如下：
借：坏账准备
贷：应收账款

7. 应收应付怎么做帐？

　　应收账款做会计分录：
　　1、发生：
　　借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
　　贷：主营业务收入
　　    应交税金－应交增值税（销项税）
　　2、结转成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　3、收回款项并发生现金折扣：
　　借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用
　　贷：应收账款-X公司（总价）
　　4、发生销售折让或退货：
　　借：主营业务收入
　　    应交税金－应交增值税（销项税）
　　贷：应收账款
　　5、转回成本
　　借：库存商品
　　贷：主营业务成本
　　6、计提坏账准备（备抵法）
　　借：管理费用-坏帐损失
　　贷：坏账准备
　　注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；
　　如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
　　7、发生并核销坏帐：
　　借：坏账准备
　　贷：应收账款
　　8、确认的坏帐又收回：
　　借：应收账款
　　贷：坏账准备
　　借：银行存款
　　贷：应收账款
　　应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
　　应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

8. 会计应收应付款帐怎么做

你好:
对于你这个问题,我想可以按以下方法做:
    应付账款来说,一般都会出现在购买了材料没有付款或者是其他资产的购入的情况
    那么如果是材料的话就:
        借:在途物资/材料采购/原材料
            应交税费---应交增值税(进项税额)
             贷:应付账款
  这样就可以了    反正应付账款增加的话就在贷方,借方就试情况而定了,
    在归还欠款的时候就
  借:应付账款
      贷:银行存款
   应付账款的减少在贷方.
     希望能帮助到你          如还有什么疑问可以通过百度Hi共同探讨,