一般纳税人月销售额10万以下免征增值税吗

1. 一般纳税人月销售额10万以下免征增值税吗

这10万/月的免征额，是针对进行过税务登记的小规模纳税人的.不包括一般纳税人，也没有包括未进行税务登记的个人。即使是对于小规模纳税人而言，也是有条件的，包括：
1.开的是普票而不是专票，如果是专票，不管是税务代开的，还是自开的，那么下家可以抵扣了，上家也自然不能免税；
2.10万是指的不含税销售额；
3.如果是按照季度来计算的，那么整个季度不超过30万元的营业额，也是可以享受免征的。
对于一般纳税人，一是本身的体量比较大，年应税销售额500万以上，也很难做到月度10万或者季度30万，另外其征收方法也是销项-进项，不存在起征点的问题。但是，对于一般纳税人而言，优惠政策也是不少的。总结起来，主要有四个方面：
1.税率下降。今年，减税并档工作进一步推进，很多行业也是享受到了利好.比如制造业的16%将为13%，运输业的10%将为9%等；
2.扩大抵扣。包括不动产的一次性抵扣，旅客运输发票纳入抵扣范围等等；
3.加计抵减。对邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人，可以享受加计抵减政策；
4.留底退税。对满足一定条件的企业，可以进行留底退税.这无疑给企业带来了资金流的好处。
一、增值税计算方式
根据《增值税暂行条例》相关规定，增值税计算方式如下：
《增值税暂行条例》第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
《增值税暂行条例》第五条
纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：
销项税额=销售额×税率
《增值税暂行条例》第六条
销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
《增值税暂行条例》第七条
纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
《增值税暂行条例》第八条
纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=运输费用金额×扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
《增值税暂行条例》第九条
纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2. 一般纳税人月销售额10万以下免征增值税吗

可以。对月销售额10万元以下(含本数)的增值税 小规模纳税人 ， 免征增值税 。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的 销售不动产 的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3. 一般纳税人月销售额不超过10万元能免征增值税吗？

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
根据上述规定，一般纳税人月销售额不超过10万元不能免征增值税。

4. 月销售额10万以下免征增值税

1月9日晚,国家税务总局网站发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》
      这份公告指出,自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。      此外,公告还强调,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。保障大规模减税持续发力      《每日经济新闻》记者注意到,此次发布的公告对新一年享受免征增值税政策的小规模纳税人范围作出了明确,即对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。      而在财政部 税务总局此前于2021年3月31日发布的《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》中则指出,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。      如何解读这一调整?对此,中国政法大学财税法研究中心主任施正文接受《每日经济新闻》记者电话采访时表示,这一调整体现出新一年减税降费政策的优化,有关免征增值税范围的调整,是兼顾企业纾困和财政可持续的需要。      根据此次发布的公告,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。      对此施正文向记者分析称,在调整小规模纳税人免征增值税范围的同时,通过一系列政策措施,保障了大规模减税持续发力。比如这里提到的“增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税”等内容,意味着此前3%的增收率还没有完全恢复,这就是保障减税强度在新一年继续处于高位的一个体现。增值税加计抵减如何执行      此次发布的公告还用较大篇幅提及了新一年如何执行增值税加计抵减政策。      公告指出,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税加计抵减政策按照以下规定执行:      首先,允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。      其次,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。      再次,纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项,按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号)、《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)等有关规定执行。      公告特别强调,按照本公告规定,应予减免的增值税,在本公告下发前已征收的,可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

5. 月销售额10万以下免征增值税

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
一、小微企业每月要交多少钱的税
根据相关规定，小微企业月销售额在10万元以下的，免征增值税。如应税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、月收入10万免增值税吗
根据最新税收优惠政策规定，2019年小规模纳税人月收入10万元以下的（按季度申报的季度收入30万元以下的）免收增值税，同时免征城建税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等，不包括个人所得税，个人所得税优惠是年利润100万元以下的，按25%利润计入应纳税所得税，按20%税率计算，也就是实际税率5%，100-300万元的，按50%利润计入应纳税所得额，实际税率10%。
三、小规模纳税人一个月可以开多少税票
小规模纳税人一个月能开不超过10万左右的税票。小规模纳税人企业，按月申报的企业，一个月不含税销售额不超过10万的普通发票，免征增值税。按季度进行申报的企业，一个季度不含税销售额不超过30万的普通发票，免征增值税。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

6. 一般纳税人可以享受月销售额不超过10万元免征增值税的优惠政策吗？

10万元免征增值税

7. 一般纳税人月销售10万以下也要交增值税吗？

8. 一般纳税人10万以下免什么税

免征增值税。1、根据《关于小规模纳税人增值税免税政策征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）：“一、如果小规模纳税人有增值税应税销售额，月销售总额不超过10万元（如一季度为纳税期，季度销售额不超过30万元，下同），免征增值税。2、小规模纳税人有增值税应税销售额且月销售额总额超过10万元，但扣除本期房地产销售额后销售额不足10万元的，以销售商品取得的销售额、劳务、劳务和无形资产免征增值税“因此，普通纳税人月销售额不超过10万元不享受免征增值税的优惠政策。拓展资料：1、根据《关于实施小微企业普惠性减免税政策的通知》相关规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售额和月总销售额不超过10万元（若一季度为纳税期，则一季度销售额不超过30万元，下同）。因此，月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下）免征增值税，适用于增值税小规模纳税人。2、对按照现行规定应当预缴增值税的小规模纳税人，如果预缴地实现的月销售额不超过10万元，当期不需要预缴税款。时期。本公告发布前已预缴税款的，可向当地主管税务机关申请退税。3、销售房地产的小规模纳税人中的单位和个体工商户，应当按照纳税期限、本公告第六条等现行政策规定，确定是否预缴增值税；其他个人销售房地产，继续按照现行规定免征增值税。4、小规模纳税人月销售额不超过10万元的，本期因开具增值税专用发票而已缴纳的税款，可在全部复印件后向主管税务机关申请退税。按规定收回增值税发票或开具红墨专用发票。5、小规模纳税人2019年1月销售额不超过10万元（如果一个季度为纳税期，2019年一季度销售额不超过30万元），但因开具普通税已缴纳的税款当期发票可在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。6、小规模纳税人月销售额超过10万元的，采用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车统一销售发票和增值税电子普通发票。已使用增值税发票管理系统且月销售额在10万元以下的小规模纳税人，可继续使用现有税控设备开具发票；已自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，按照增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。