〖w8〗什么是W8报税表
2024-05-06 00:52
1. 〖w8〗什么是W8报税表
这个W8表是在汇丰银行开户，非美国人需要填写的，大体内容是对公司情况有个说明，比如公司地址，业务种类，客户是哪个国家等
2. 谁知道什么是W-9表格？美国客户要这个，不知道怎么弄
这个估计是美国税局要求你的客户做的（IRS要监控所有的TRANSACTION AND TRACK)，我们公司的客户给我开张10多20块美元的CHECK都问我拿W-9 FORM. 你在国内，估计把税务登记那份文件给复印一个就行了。
3. 美国公司交哪些税
美国公司一般来来说就是销售税，所得税和使用税，还有资产税之类。 美国各个州的税务情况都是不同的，，加州为例： 一、个人所得税税率介于1%至9.3%。 二、公司所得税及营业权税：营业权税是每年应税所得之8.84%，但最低税额为800美元。 三、销售税及使用税：目前加州之销售税额为7.25%，但因为各地方政府亦得附征销售税，故实际之税额在7.25%至8.25%之间。在加州之企业若所使用之有形流动资产并未缴交销售税，则须缴纳使用税，例如购自外州之资产或存货。 四、地方财产税：随各地方而不同，全州平均税率约为公告地价的1.1%。 五、失业保险税：每一受雇劳工每年薪资7,000美元之3.4%。伤残保险(受雇劳工负担)费率为薪资$31,767之0.8%。同时，美国地方还有很多优惠政策促进企业成长。 扩展资料：公司所得税的课税对象包括:利息、股息、租金特许权使用费所得，劳务所得，贸易与经营所得，资本利得，其他不属于个人所得的收入。实际应税所得是指把不计入公司所得项目剔除后的总所得作法定扣除后的所得。 将应税所得乘以适用税率后，再减去法定抵免额即为实际应纳税额。其中，可扣除项目主要有：符合常规和必要条件的经营支出与非经营支出，如经营成本、雇员工薪报酬、修理费、折耗、租金、利息、呆帐、法定可扣除的已缴税款、社会保险集资、广告费等；公司开办费的限期摊提；折旧；亏损与意外损失；法人间的股息；研究与开发费用等。 可抵免项目有：特定用途的燃料与润滑油抵免、研究与开发费用增长的抵免、国外税收抵免、财产税抵免等。 公司所得税的纳税人分为本国法人和外国法人。本国法人指按联邦或州的法律在美国设立或组织的公司，包括政府所投资的法人。本国法人以外的法人为外国法人。 本国法人应就其全世界范围所得纳税，而外国法人则就其在美国进行贸易、经营的有关所得，以及虽然与其应纳税年度内在美国的贸易、经营无关，但来源于美国的所得纳税。公司所得税采用累进税率。 参考资料：美国税制-百度百科
4. W8BEN表格与TAXPAYER ID
W-8BEN(W8)税表的简单介绍、填写方法以及英文翻译： 一般而言，非美国公民或居民所收取的美国来源收入，均须缴纳美国税款。作为在美国的证券经纪商，嘉信理财必须为非美国人客户预扣美国来源收入的美国所得（入息）税。 为了符合美国国税局 (”IRS”) 的报税规定，非美国人必须向国税局及嘉信理财递交国税局表格 W-8BEN，申报所居国家以证实其为非美国公民或居民的身份。嘉信将根据客户在国税局表格 W-8BEN 上所申报的居住国家，预扣非美国人客户的美国税款。 如果帐户没有存备每名与帐户有关人士的有效国税局表格 W-8BEN 及附以所需的证明文件，嘉信便必须预扣帐户内 30% 的全部出售所得以及因公司重组所产生的其它现金收入。在没有有效国税局表格 W-8BEN 的情况下，嘉信亦必须预扣非美国人客户帐户内最高税率 (30%) 的税款，该税率高对一般居住在与美国有税务协议国家的居民的税率。嘉信将每年以国税局表格 1042-S，向国税局及帐户报告 W-8BEN 表格上涵括的资料。 请参阅国税局 Publication 515，以取得更多关于适用于非美国居民税率的资料。 确定非美国人身份 非美国人（或非美国居民外籍人士 “non-resident alien”）是指不属于美国公民或美国合法居民的人士。外国人包括非居民外籍个别人士 (”non-resident alien individual”)、外国公司、外国合伙人、外国信托、外国遗产、以及其它不属于美国人的人士。 如帐户内有任何持有人为美国公民或合法美国居民，该帐户可能不会被列为非美国居民帐户，而必须开设为美国居民帐户，并会将该名美国人客户的姓名列为首位帐户持有人。须申报的帐户活动会使用该名美国人帐户持有人的纳税编号报税，而该名美国人帐户持有人必须在国税局表格 W-9 上，证实其纳税编号。 客户必须自行确定他们是否美国居民。嘉信不能为客户确定其所居地。不过，如果嘉信得悉帐户持有人是美国人，直至收到该名帐户持有人的国税局表格 W-9 前，所有适当的帐户活动将会按照适用于尚未证实为美国帐户的预扣税率计算。 什么是美国来源收入？ 概括而言，在美国税务规定下的“美国来源收入”释义为来自由美国公司或美国注册共同基金发出的证券的股息及利息收入。此外，来自美国国库债券及美国联邦机构债券的所得利息亦为美国来源收入。因此，在某程度上，如您有来自美国公司、美国注册共同基金、美国国库债券或美国联邦机构债券的股息或利息，其数额将包括在我们必须送交国税局的每年报税表内。 什么是非美国居民外籍人士预扣税 (Non-Resident Alien Withholding or NRA Withholding)？ 一般而言，一名外国人必须为其美国来源收入缴纳美国税款。必须缴税的投资收入包括美国公司分派的股息收入，以及某些利息收入。非美国人的税率是 30%，不过，视乎该名外国人的国家与美国之间的税务协议，税率可能低于 30% 或者获豁免税款。国税局规定嘉信须从付给外国人的收入中预扣本项税款（“非美国居民外籍人士预扣税”NRA Withholding）。 在美国的证券经纪商必须每年以国税局表格 1042-S，向国税局申报所有该公司每个帐户的美国来源收入。所有给外国人的收入（包括非美国居民外籍人士、外国机构及政府），亦可能受到非美国居民外籍人士预扣税的规定。 您应咨询您的税务顾问，以确定您帐户内任何所得收入的预扣税款，是否符合视乎您所居地而定的外国税款减免资格。 国税局表格 W-8BEN 与非美国居民外籍人士预扣税 (NRA Withholding) 为了预扣正确的税款（税率一般由 0% 至 30% 不等，视乎帐户持有人的所居国家），非美国人客户必须向嘉信提供有效的国税局表格 W-8BEN，并附以国税局或嘉信规定的所需证明文件。 在向嘉信递交国税局表格 W-8BEN 后、或在原来的国税局表格 W-8BEN 上更改资料后的第三年的 12 月 31 日之前，客户必须重新证明其非美国人所居地身份。如果我们没有每名帐户持有人的有效国税局表格 W-8BEN 纪录，我们必须以最高税率（现时为 30%）预扣帐户内股息及利息的税款。此外，我们亦必须预扣帐户的出售所得及其它收入的 30% 税款。 注意：请用英文填写税表 Part I 1.帐户名称 (Name of individual or organization that is the beneficial owner) -> 请填写您的姓名或第一帐户的帐户名称 2. 国籍 (Country of incorporation or organization) -> 请填写您的国籍 3. 帐户种类 (Type of beneficial owner) -> 个人帐户请选 Individual -> 共同帐户必须填写两份 W-8 BEN, 帐户持有人及共同子持有人都必须填写 -> 监护人帐户, 被监护人必须有美国社会安全号码, 不需填写W-8BEN 4. 永久居住地址 Permanent residence address -> 外国帐户需有填写非美国住址 5. 邮寄地址 Mailing address -> 如果不同与您的居住地址 6. 美国赋税编号 (没有者不需填写) U.S.Taxpayer identification number. -> 如果您有美国税务编号请填写 7. 外国赋税编号 (选择性提供) Foreign tax identifying number 8. 第一理财帐户号码 Reference number(s) Part II 咱们国家与美国有关税优惠, 所以这里一般个人请 勾选 a 并填写国籍(中国大陆), 新加坡必须填写 Part II 台湾, 香港特区不须填写 Part II 其他方面请参考1楼的翻译中个类别的说明。 Part III (选择性提供) Part IV 签名 Sign Here 表格用途： 本表格适用于非美国居民向美国国税局申报美国所得税减免时使用。如果您所居住的国家为美国的税务减免互惠国， 您便可能符合减税或免税的资格。请到美国国税局网站 www.irs.gov 做进一步了解。请将您的 W8 表格寄到史考特证券，不要送到美国国税局。 表格不适用于： 应使用表格（参考1楼的对比填写，W8表格只适合固定的人群） �6�1 非美国居民本年度在美国居住超过 183 天(含 183 天)，但持有 F，J，M，Q 签证者不在此限。如您持有上述 种类签证，请在此注明签证类别： �6�1 美国公民，永久居民或美国税法所定义的外国居民………………………………………………………………W9 �6�1 申报税务减免的个人与美国有经贸往来………………………………………………………………………W-8ECI 详细资料请查阅美国国税局 W-8BEN 英文版全文说明。 表格填写简单说明： 第一部分：所得个人资料 第1 点：姓名。 第2 点：国籍。 第3 点：所得单位种类：个人请勾选 Individual; 若为共同账户请分别填写 W-8BEN。 第4 点：永久居住地址（请勿使用邮政信箱 PO Box 或转寄地址，还有国家名称请勿简写。） 第5 点：邮寄地址（如果不同于永久地址请另填写，国家名称请勿简写）。 第6 点：美国税号 SSN，ITIN 或 EIN 号码（如果您需要填写）。 第7 点：外国税号（如果有）。 第8 点：扣缴单位使用的参照号码。 第二部分：税务减免申报（若适用） 第9 点：确认以下勾选的均使用 �6�1 勾选 a 项：如果所得期间所得申报人居住在 （国家名称），其为美国的税务减免互惠国。 第三部分：申明 本人申明以上所填资料属实而且完整。 �6�1 本人（或授权人）为本表格所提及的所有所得申报人。 �6�1 所得个人不是美国税法规定的美国申报人（US Person)。 �6�1 本人的所得不属美国的贸易或商业行为。 �6�1 本人确实符合美国的税务减免互惠的资格。 除此之外，在此申明，预扣税款单位有权预扣我的税款。 签名栏（SIGN HERE)：所得个人或授权人签名/日期/（月日年）/授权代理。 注意： �6�1 在交出 W-8BEN 表格后您的身份若有变更（变成美国公民或居民），请于 30 天内主动通知预扣税款单位。 �6�1 W-8BEN 表格的有效期为签署年起至第三年年底止。 �6�1 W-8BEN 的中文简要说明仅为方便华人客户提供。本公司客户须以美国国税局所提供之英文原本为准。您可 到史考特证券表格中心下载 W-8BEN 英文版全文说明或到美国国税局网站 www.irs.gov 做进一步了解。 以下为详细介绍版本 W-8表格PDF版美国税务局官方下载： http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf 导航：以下是税表的样式，给大家截图看一下。之后是一些英文的翻译以及表格的大概填写方法。二楼是W8-BEN税表的简单介绍以及简略的填写方法，欢迎学习探讨。 表格中所有英文的翻译，对大家是非常有用的哦。 Form W-8BEN (Rev. February 2006) Department of the Treasury Internal Revenue Service W-8BEN税表(最后更新时间2006-02) 美国财政部 国家税务管理局 Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding 在美预扣税受益人的外籍身份证明 OMB No. 1545-1621 地址：OMB No. 1545-1621 Section references are to the Internal Revenue Code. See separate instructions. Give this form to the withholding agent or payer. Do not send to the IRS. 参见国税法。参见独立的说明。将此表交给预扣税机构或支付方，不要交给国税局。 Do not use this form for: 不要将本表用作以下用途： Instead, use Form: 代替的，应该对应使用如下表格。 U.S. citizen or other U.S. person, including a resident alien individual 美国公民或其他美国境内居民,包括居住在美国的外国人 W-9 A person claiming an exemption from U.S. withholding on income effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States . 在美国的贸易或业务行为所得是免于在美国缴纳预扣税的个人 W-8ECI A foreign partnership, a foreign simple trust, or a foreign grantor trust (see instructions for exceptions). 国外的合伙制公司,国外的简单信托,或国外的授予人信托 (参见说明中给出的例外). W-8ECI or W-8IMY A foreign government, international organization, foreign central bank of issue, foreign tax-exempt organization, foreign private foundation, or government of a U.S. possession that received effectively connected income or that is Claiming the applicability of section(s) 115(2), 501(c), 892, 895, or 1443(b) (see instructions). 外国政府,国际机构,外国指定银行,外国的免税机构, 外国的私人基金会,或者是美国的所属政府, 该政府获得相关的收入或宣称适用于第115(2),501(c),892,895或1443(b)条的规定 (参见说明)。 W-8ECI or W-8EXP Note: These entities should use Form W-8BEN if they are claiming treaty benefits or are providing the form only to claim they are a foreign person exempt from backup withholding. 备注:如果以上这些实体希望获得税收协定优惠待遇,或只是提供表格来要求作为不受预扣税限制的外国居民,则应该使用表格W-8BEN A person acting as an intermediary. 作为一个中间人的个人 W-8IMY Note: See instructions for additional exceptions. 备注: 参见说明中给出的其它例外情况。 Part I Identification of Beneficial Owner (See instructions.) 受益方身份(参见说明) 1 Name of individual or organization that is the beneficial owner 作为受益方的个人或机构的名称:(填写你的名字) 2 Country of incorporation or organization 成立或组织的所在国家 (填写China) 3 Type of beneficial owner:受益方类型:(一般我们选择第一个即可，个人) Individual 个人 Corporation 股份公司 Disregarded entity 非独立实体 Partnership合伙制公司 Simple trust简单信托 Grantor trust授予人信托 Complex Trust复合信托 Estate房地产 Government政府 International organization国际组织 Central bank of issue国外指定银行 Tax-exempt organization免税机构 Private Foundation私人基金 4 Permanent residence address (street, apt. or suite no., or rural route). Do not use P.O. box or in-care-of address. 永久居住地址 (街道,室号,或邮道). 不要填写邮政信箱或转交地址，用英文填写。参照：英文地址写法和翻译原则 City or town, state or province. Include postal code where appropriate. 城市或乡镇,省,包括邮政编码 Country (do not abbreviate) 国家 (不要使用缩写) 5 Mailing address (if different from above) 邮寄地址(如果和上述地址不同填写) City or town, state or province. Include postal code where appropriate.城市或乡镇,省,包括邮政编码. Country (do not abbreviate) 国家 (不要使用缩写) 6 U.S. taxpayer identification number (if required, see instructions) 美国的缴税身份编号(根据要求提供,参见说明) 7 Foreign tax identifying number, if any (optional) （SSN or ITIN 和 EIN可选）外国的缴税身份编号 (选择填写) 8 Reference number(s) (see instructions) 参考编号 (参见说明) Part II Claim of Tax Treaty Benefits (if applicable) 税收协定优惠待遇(如果适用) 9 I certify that (check all that apply):我在此做出以下声明(选择所有的适用项): a The beneficial owner is a resident of_________within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country 受益方居住在_________属于美国和该国家之间的达成的税收协定的作用范围以内。这里是我们需要填写的，填China即可。 b If required, the U.S. taxpayer identification number is stated on line 6 (see instructions). 如果需要,在第6行中给出了美国缴税身份编号(参见说明) c The beneficial owner is not an individual, derives the item (or items) of income for which the treaty benefits are claimed, and, if applicable, meets the requirements of the treaty provision dealing with limitation on benefits (see instructions). 受益方并非一个个人,拥有可以享受税收协定优惠的一项或多项所得,且如果适用的话,还满足了税收协定中限制性条款的要求(参见说明) d The beneficial owner is not an individual, is claiming treaty benefits for dividends received from a foreign corporation or interest from a U.S. trade or business of a foreign corporation, and meets qualified resident status (see instructions). 受益方并非一个个人,对其从外国公司获得的红利和外国公司在美业务中获得的利息收入,要求享受税收协定优惠待遇, 并且符合有关居民身份的规定.(参见说明) e The beneficial owner is related to the person obligated to pay the income within the meaning of section 267(b) or 707(b), and will file Form 8833 if the amount subject to withholding received during a calendar year exceeds, in the aggregate, $500,000. 受益方和按照267(b)或707(b)条有义务支付的个人是相关的.如果在一个公历年度中收到的应缴纳预扣税的收入累计超过了$500,000,就会填写8833表 10 Special rates and conditions (if applicable—see instructions): The beneficial owner is claiming the provisions of Article . . . . . . . . . . . of the treaty identified on line 9a above to claim a . . . . . . . .% rate of withholding on (specify type of income): Explain the reasons the beneficial owner meets the terms of the treaty article: 特别的比例和条件(如果适用—参见说明): 受益方根据以上9a中所述的税收协定中的第………条要求退回对其………..(指出收入种类)所征收的. . . . . . . .%预扣税. 解释受益方符合税收协定中的优惠条款的具体原因 Part III Notional Principal Contracts 名义本金合同 11 I have provided or will provide a statement that identifies those notional principal contracts from which the income is not effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States. I agree to update this statement as required. 我已经提供了或将会提供一份声明,其中列出的名义本金合同所产生的收入和在美的贸易或商业活动无关.我同意按照要求对这个声明进行更新.(这个是可选的) Part VIII Certification 证明 Under penalties of perjury, I declare that I have examined the information on this form and to the best of my knowledge and belief it is true, correct, and complete. I further certify under penalties of perjury that: 我在此声明我已经详细检查了本表的信息,而且在我所知所能的范围内证明这些信息是真实,正确和完整的,并愿意承担作伪证的惩罚: ● I am the beneficial owner (or am authorized to sign for the beneficial owner) of all the income to which this form relates,我是和本表格涉及的全部收入相关的受益方(或被授权代表受益方进行签署). ● The beneficial owner is not a U.S. person,受益方不是美国境内居民. ● The income to which this form relates is not effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States or is effectively connected but is not subject to tax under an income tax treaty, and 本表涉及的收入不是来自在美国的业务或贸易行为,或虽然有联系但根据所得税协定不应缴税,以及 ● For broker transactions or barter exchanges, the beneficial owner is an exempt foreign person as defined in the instructions.对于中间交易或实物交易,受益方根据说明中的定义是免税的外国人. Furthermore, I authorize this form to be provided to any withholding agent that has control, receipt, or custody of the income for which I am providing this form or any withholding agent that can disburse or make payments of the income for which I am the beneficial owner. 此外,我授权可以将本表提供给任何对所涉及收入有控制,接收和监管功能的税务机构或向我这个受益方进行减退税实际支付的机构. Sign Here 此处签名 Signature of beneficial owner (or individual authorized to sign for beneficial owner) 受益方签署(或授权代表受益方签署的个人) Date (MM-DD-YYYY)日期(月-日-年) Capacity in which acting授权代理 网上找的资料，希望能帮助到你~~~~~~~~~~~~~
5. 美国公司报税是怎么规定的
美国报税基本知识：美国政府的财政收入，绝大部分来自税收，其中个人所得税占得比例最大。个人所得税包括联邦税、州税和地方税。联邦税率全国一致，但州税率和地方税率各地不同。有些州甚至没有州税，如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、德克萨斯和华盛顿等州。有些州虽有州税，但只限股息和利息收入，如新罕布什尔和田纳西等州。此外，每个人还需缴社会安全税。美国0的税收机构是国税局（IRS）。这是最令美国人闻之色变的机构。每年缴税的最后期限，为4月15日午夜12点，晚交或少交都将面临罚款，甚至触犯法律。美国财政部税务署每年都会随机抽查一定数量的税表，非法逃税漏税一旦被查出，除要缴纳数倍的巨额罚款外，还可能被判刑入狱。对想申请在美永久居留的外国人而言，报税历史也是移民局必然要询问的一个重要内容。留学生一般收入微薄，但仍有可能被缉查，曾经有漏报实习收入两千元而被通缉的例子。所以，留学生一定要遵守美国的法律，需缴税时就缴税，千万不可掉以轻心，更莫以税小而不报，否则很可能会给自己带来麻烦。近年来，国税局已高度电脑化，雇主或奖学金发给机构的申报结果，如与你自己的申报不符，很容易被对比查出。而且，不论是否美国公民，也不论收入是否合法，均不得逃税漏税。对外国人的报税身份，国税局与移民局规定不同，不是以有无居留权为标准，而是按居住外国人（Resident Alien）和非居住外国人（Non-Resident Alien）加以区别，填税表前一定要先弄清楚自己属于哪一种。居住外国人和非居住外国人的主要区别，系以申报人在美实际居留时间为准。一般而言，持F签证的留学生来美超过5年者；持J签证的访问学者来美2年以上者；持M签证合乎上述任何一项者，均属居住外国人身份。在报税上，非居住外国人报税比居住外国人有一些优惠。第一，来自美国以外的奖学金和收入不必申报；第二，银行存款利息可免税，但开户时应填写W-8表，说明自己的非居住外国人身份；第三，不须缴纳社会安全税。以非居住外国人身份报税，需要填写两项表格：一个是1040NR税表；一个是个人资料表，要填姓名、国籍、住址、护照号码、来美时间、预定居留时间、社会安全号码、签证种类与号码，以及所在学校、系别和指导教授的姓名、地址与电话等资料。要指出的是，非居住外国人仅能申报自己一人的税务，配偶与子女不得一起申报。这也就是说，1040NR表只能一人填一份。如配偶也有收入，且两人均为非居住外国人身份，则每人都需填报一份1040NR表。如有一人满足居住外国人的条件，全家或可按居住外国人身份报税，但失去某些报税优惠。较好的办法是，满足居住外国人条件的非学生配偶与子女合填无优惠的1040或1040A表，学生自己则填可享受优惠的1040NR表。当然，到底如何填报，还应根据收入情况选择，以达合法少交税的目的。若被国税局定义为居住外国人身份，则所有收入均须申报，还得缴社会安全税。以居住外国人身份报税有三种税表可选，但不必填写个人资料。第一种为1040EZ税表。该表最为简单，但申报者必须是未婚，只申请个人宽减额，综合收入低于五万美元，来源仅为薪金和奖学金以及少于四百美元的银行或其他投资所得利息，填此种税表只能获得标准扣除额。第二种是1040A税表。它与1040EZ表的不同，在于已婚或有抚养子女者，可申请抚养人的宽减额。第三种是1040税表。该表项目繁多，但扣除额项目也多。每年1月底前，收入来源各单位将会寄给你薪资所得凭单，即W-2表，上面记录有收入总额以及被扣除的个人所得税额和社会福利税额。领全额奖学金的人，则会收到另一种形式的扣缴凭单，即1042S表。在银行有存款的人，还会收到利息收入单，即1099INT表，上面列有所获利息及预扣金额。开户时如填写W-8表，声明自己的非居住外国身份者，银行则免除预扣所得税。美国政府与许多国家签有免税条约，对在美国的外国人有不同的免税条款。有关中国公民的免税条约，主要有三项：一是在美居住一年之内不超过一百八十三天者，所有收入免税；二是访问学者与交换学者的收入可免税三年；三是奖学金和用以维持学习、研究与实习的国外收入。在美国的个人服务收入头五千元免税。不过，要注意各学校对教学助理和研究助理的收入规定有所不同。有些学校把其看成奖学金，有些学校把其看作个人服务收入。如学校寄给你的是W-2表，就是将其作为个人服务收入；如是1024S表，则是将其看成奖学金。还要指出的是，如以居住外国人身份报税，将无法享受免税条约的优惠。各种报税的表格，年初即可在学校图书馆、外籍学生办公室等处免费获得，各地邮局、银行、公共图书馆等处也可免费得到。此外，还可打电话向国税局索取，号码是1-800-TAX-FORM。该号码也提供各种报税说明的小册子。经验上，最好能早点取得税表，以免因税表缺货而延误了报税期限。同时，国税局还税务咨询服务电话专线，号码是1-800-829-1040。当打电话向国税局咨询时，国税局有义务为你解答问题，而且你也无需透露自己的姓名、电话、地址等资讯。在国税局介绍各种报税要点的小册子中，有两本对外国人最有用，一本是《外国人报税指南》（Publication 519）、一本是《美国税收条约》（Publication 901）。索要以上两种小册子，打以上两个免费电话均可。该缴多少税计算起来并不复杂，通常是将纳税人一年的总收入，减去各种不需缴税的收入，剩下的部分就是需要缴税的收入。纳税率为一个阶梯函数，随需缴税收入的增加而增加，从零到百分之三十。国税局印有纳税表，根据需要缴税的收入可在表中直接查出要缴多少税。不过，国税局每年对各种免税收入和纳税率都略有修改，填表时要以当年的规定为准。所以到底缴税多少，不是由个人的全年总收入决定，而是由需要缴税的收入决定。报税的技巧就在于利用国税局的各种规定，找出最适合自己的填报法，以使各种不需缴税的收入最大，这样就可少缴不少税款。在美国，有许多书籍专门介绍合法少缴税的方法。有兴趣的读者，不妨阅读一下，掌握报税的技巧。此外，还有专门的报税公司，为不愿费神填表的纳税人服务。一般而言，这些报税公司都知道如何少缴税。大略上，常用的少缴税方法有：把存款存入免税的共同基金帐户，利息可免税；房地产贷款利息亦可免税；普通退休基金则可推迟缴税。此外，逐项减免条款（Itemised Deduction）也有许多学问可做，不少开销都可列入其中，如慈善捐款、意外事故、被盗损失、旅行花费等等。甚至雇自己子女作家务，付给他们的工资，也可减少你需要纳税的收入。总之，诚实申报固然是你的义务，但在合法范围内，节税和避税也是你应享有的权益。报税时，应仔细阅读税表及有关规定。填好税表后，要仔细核对是否有误，并附上相关资料，以免日后补寄。最后，务必将一切表格及所附文件一一复印，并妥善保存至少五年，以防国税局缉查。报税程序，应是先填报联邦税表，得出需缴税收入后，再据此填报州税表。一切都填好之后，应于日四月十五日前寄出，无任何收入的则可在六月十五日前寄出。原则上，越早申报越好，早申报可早退税，迟申报则被罚款。最后要特别指出的是，持F和J签证的学生和访问学者，不包括他们的家属，在理论上都属非居住外国人，不需缴纳社会安全税，但许多雇主在发薪时却预扣下社会安全税。遇到这种情况，应及时与雇主联系，让其发还所扣款项。若雇主没有退还社会安全税，年终报税时则需填一份843表，同你的1040NR表一起寄给国税局，即可从国税局要回被扣除的社会安全税。但如果你与全家合填1040或1040A表，就无法要回这笔税了。
6. 美国公司如何报税？
美国公司如何报税？ 1、雇用税务专家准备您的报税 如果，您的税务情况比较复杂，又担心自己无法报税，那么雇用税务专家是一个不错的选择，这也是大部分美国人的选择。 在美国，许多美国人或者企业都依靠注册会计师（CPA），律师等来准备他们的纳税申请。作为华人投资者而言，你可以通过和税务专业人士沟通，确保他们能够妥善处理您的报税申请并满足您的需求。 2、把您的信息交给你的税务专家 一旦认可了你选择的会计师，就选择相信他，将包含您经济信息的一些资料交给他，包括W-2（或者其他税务表格）副本，收据，注册单等等。同时，确保能够让会计师，在发生问题或者缺少资料时，可以联系到您。 3、预约核对时间 您可以安排一个合适的时间节点，在指定的时间和会计师进行核对，确保你的报税申请能够按时完成。
7. 如何应对美国税收新规定（FATCA），避免全球报税
只要外国公民在美国满足了“实质性居住测试”或者“绿卡测试”，即成为美国的“外国居民”（resident alien）从而需要对全球收入向美国政府报税。美国“外国居民”（resident alien）除了包括所有的美国永久居民外，长时间居留美国，满足了“实质性居住测试”的非移民签证持有者，比如有些长期居住在美国的H-1，L-1签证持有者，也包括在内。 随着中国经济的发展，当今的中国移民申请者大多呈现“不差钱”的状态，尤其EB-5投资移民和EB-1C跨国公司高管移民在中国的日益风行，这些移民申请者大多在中国乃至全球各国都拥有数目可观的收入。对于他们来说，向美国政府“全球报税”已经成为其转变为美国的纳税人之前需要考虑的严肃问题。 如何应对美国税收新规定(FATCA)，避免全球报税呢？ 去年年末美国颁布新的针对美国纳税人海外金融资产披露与增值部分的报税的法规FATCA，其后我们收到了很多中国移民申请人以及一些H-1，L-1签证持有者关于这项法律的咨询。首先我们必须明确，这项新法规只是专门针对纳税人的海外金融账户和金融资产，并非所有海外资产。并且，新法案依旧不会对金融资产进行征税，只是要求披露，仅对收入部分需要报税。接下来，我们来仔细看看新法案的规定。 8938表格 对于满足FATCA条件的美国纳税人，需要额外填写8938表格并连同1040NR表格一起在4月15日之前提交美国国税局IRS。而值得注意的是美国早在2004年就开始实施一套境外银行和金融账户披露的法律（FBAR），而在2011年3月28日，美国财政部完成了这部法律的最终修订并纳入正式实施。虽然新公布的FATCA法案和之前的FBAR法案看上去都是对美国纳税人的海外金融账户信息进行披露，但当我们打开FATCA法案要求提交的8938表格和FBAR法案要求提交的TD F 90-22.1表格后可以发现明显的区别： 首先，8938除了信息披露之外，更重要的是需要填写海外的收入数额（利息，分红，办税等等）；而TD F 90-22.1表格只需要填写账户信息，并不需要填写收入或金融资产的增值。 另外，从提交上，8938要求4月15日前与1040NR报税表一起提交给美国国税局IRS，但TD F 90-22.1表格要求6月30日提交给美国财政部，并且特地说明不要与报税表一起提交。 由此可见，之前的FBAR法案倾向于境外金融资产的信息披露而FATCA法案更加倾向于境外收入的报税。而FATCA也特别说明了，满足提交8938表格的纳税人，如果同时满足TD F 90-22.1表格的条件，依然需要提交TD F 90-22.1表格。两项法案并没有相互的覆盖。 如何应对美国税收新规定(FATCA)，避免全球报税需要提交的资料 需要提交8938表格的条件 申报人的身份 美国公民； 美国永久居民；或 符合“实质性居住测试”的非移民签证持有者，比如某些H-1，L-1签证持有者等等。 财产的类别 需要向美国申报的资产类别包括： 海外金融机构中的金融账户；以及 虽然未处在海外金融机构中，但持有者用于投资的如下金融财产： 非美国公司发行的股票或其他证券； 任何在海外实体中的资本；以及 任何由海外实体作为发行方或交易方的金融商品或合同。 海外金融机构除了海外银行以外，还包括其他海外投资机构，比如共同基金，对冲基金以及其他私募投资基金。 对于金融资产需要注意把握“用于投资”的概念，举例来说，对于房产而言，如果是明显属于个人使用的私人房产不属于金融资产，而用于投资的房地产公司中的股份则属于金融财产。 对于外海非金融资产收入的报税需要用到其他表格，比如2555表格。 需要申报的金额门槛 纳税人未婚且居住在美国：在纳税年末国外总金融资产超过5万美元或者在纳税年内的任何时刻国外总金融资产超过7万5千美元。 纳税人已婚且居住在美国，并且与配偶合并申报：在纳税年末国外总金融资产超过10万美元或者在纳税年内的任何时刻国外总金融资产超过15万美元。 纳税人已婚且居住在美国，但独立申报：在纳税年末国外总金融资产超过5万美元或者在纳税年内的任何时刻国外总金融资产超过7万5千美元。 纳税人居住美国境外且独立申报：在纳税年末国外总金融资产超过20万美元或者在纳税年内的任何时刻国外总金融资产超过30万美元。 纳税人居住美国境外但与配偶合并申报：在纳税年末国外总金融资产超过40万美元或者在纳税年内的任何时刻国外总金融资产超过60万美元。 对于非美国公民的美国纳税人而言，居住美国境外是指其在结束在该纳税年内的连续12个月中有至少330天处在美国境外。 不依法申报的惩罚 根据新规定，不依法对海外金融资产进行申报会面临高达1万美元的罚款，如果在美国国税局通知后依旧不依法申报或缴纳税款的，罚款将会上升至5万美元。而对于未足额申报的部分，最高可处该不足额部分的40%作为罚款。 海外收入的追溯（追缴） 首先可以明确的是，外国公民在满足“实质性居住测试”或“绿卡测试”之前，其美国境外收入是不需要向美国政府申报的。而在成为美国纳税人的那一年中，可以选择自成为纳税人那天起开始向美国进行全球收入的报税或者在该报税年全年向美国全球收入报税。新规定的出台对于这项基本法律没有影响，因此，外国公民依旧不用担心新法会追溯获得绿卡或符合“实质性居住”条件之前的全球收入。 另外，根据FATCA新规定，该规定适用于2010年3月18日之后的纳税人的海外金融资产的披露以及，即2011年报税开始适用。另外再次重申，对于外国公民的海外金融资产是不会征税的，要求的仅仅是披露，而资产的增值，即收入部分才会要求报税。 美国对纳税人海外金融资产追查趋势 FATCA新规定中还有重要的一环，就是要求在美国营业的海外金融机构，比如银行，在2013年6月30之前加入一个与美国国税局IRS的协议。协议的主要内容是：这些海外金融机构必须对其储户进行特定的身份调查和其他尽职审查并向美国国税局IRS上报其美国储户的相关信息。而未参加协议的海外金融机构必须暂扣并向美国国税局上缴其美国收入的30%。这可谓是美国彻查纳税人海外金融资产的一记重拳。如此一来，那些从前用来避税的灰色地带将会被进一步肃清。 海外金融资产的申报对“外国居民”（resident alien）的影响 之前我们提到了，新法案要求提交的8938表格是一张境外收入报税单，其中需要填写的外国收入包括利息，分红，版税以及其他收入。对于已经成为美国的“外国居民”（resident alien）的中国公民而言，虽然美国和中国之间具有《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》防止重复征税，但由于美国和中国的税制不同，这些中国公民依然有可能因此在向中国政府缴税后再向“山姆大叔”纳贡。 虽然目前，对于纳税人的境外收入还是自觉原则，但FATCA尚未完全实施的要求境外金融机构向美国国税局IRS公布客户信息的计划一旦如期进行，随着这些境外金融机构对客户信息的披露，其境外金融资产的增值和走向将被美国国税局一览无余，更多的避税方案将变成泡影。 如何应对美国税收新规定(FATCA)，避免全球报税的建议 “全球报税”对于一些海外收入高的移民申请人或一些长时间居住在美国的非移民签证持有者，尤其是某些L-1签证持有者来说，的确可能意味着更高额的赋税。但是就权利和义务对等的原理来说，享受一国福利必然承担纳税义务。并且，如果仅仅为了不向美国政府缴税就放弃“美国梦”似乎略显滑稽。作为平衡点，既不违反美国法律，亦不放弃“美国梦”，又相对减轻税务负担，在成为需要全球报税的美国纳税人之前，申请人应该做好长远税务计划。您可以参考我们的另一篇文章《高资产人士在成为美国税法上的“外国居民”之前的应做的避税计划》或者咨询我们的律师。 --------------------------------- 美国EB-5 :特许经营学校项目介绍 美国EB-5投资移民是目前全家获得美国绿卡最快最便捷的主要途径之一。自2004年进入中国大陆市场以来，EB-5经过前几年的观望和缓慢发展，最近三、五年以强劲的势头一跃成为最主要的投资移民项目。继美国投资移民佛州特许学校项目前9期取得了巨大的成功后，正在火热认购中的第10期只剩下了少量名额，而美国投资移民佛州特许学校项目的第11期则是乔鸿移民推出的又一力作，震撼发布，名额非常抢手，请抓紧报名，以下为特许经营学校项目第十期简介: 佛罗里达州特许经营学校项目第十期简介 1、由美国政府EB-5 US Government EB-5区域中心直接授名，佛罗里达州政府全资资助运营，佛罗里达州州长Rick Scott、佛罗里达州商务部的大力推进的项目。 2、前面1-9期均取得了巨大成功，现成为EB-5投资移民项目的示范项目！ 3、该项目模式已被USCIS所认可，项目资产由全球最大的房地产公司进行认证评估（CBRE世邦魏理仕)。 4. 超过标准55%的高就业创造力，USCIS 要求: 410个就业岗位，该项目创造就业机会：约为634个就业岗位（建设和学校营运）。 5. 清晰的返还策略，EB-5的借款由学校建筑，土地以及租金收入为担保。主要银行（ PNC Bank）融资80%至90%的资金建设特许学校。点此查看《何为美国特许学校http://qhyimin.com/detail_1248.html》 美国佛州海外投资区域中心是唯一被美国移民局批准的，可以在全佛罗里达州经营教育设施业务的区域中心，是曾被美国移民局提出可作为其它区域中心学习的8家区域中心之一。 乔鸿移民携手美国佛州海外投资区域中心，强强联合，迄今为止已经成功销售完成了美国EB-5投资移民佛罗里达州特许学校系列项目1期至9期的销售，正在火热认购中的第10期只剩下了少量名额，正在进行11期项目的销售，每个项目都受到了客户的高度认可和欢迎，目前客户正在批量获得美国移民局I-526的批准。 乔鸿移民推广美国投资移民项目始终坚持有始有终的原则，乔鸿移民高层多次实地考察和回访项目进展，几乎每个项目从前期考察到后期回访等各方面情况信息，均第一时间反馈给乔鸿客户，让客户及时了解全面掌握，放心安心申请美国投资移民！
8. 在美国惹谁都不要惹税务局，这句话里面有什么含义吗？为什么主要原因有什么？
在美国惹谁都不要惹税务局， 这句话的含义是告诫人们不要偷税漏税， 主要原因是美国税务局权力很大， 执法很严， 惩罚很严重。
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