个人养老金最多抵扣多少税

1. 个人养老金最多抵扣多少税

为了加强个人养老金业务管理,规范个人养老金运作流程,国家出台了《个人养老金实施办法》,根据该办法规定,在我国境内参加城镇职工基本养老保险或则城乡居民基本养老保险的劳动者,均可以参加,个人向个人养老金账户缴费环节,每年缴纳上限为12000元。同时,税务局也出台相关个人养老金的税收优惠政策,那么参加个人养老金的纳税人具体可以抵扣多少个税,领取养老金环节还需要缴纳个税吗?
      根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)规定,自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。      从政策可以看出,参加个人养老金的纳税人,缴费环节可以在计算综合所得应纳税所得额或生产经营所得应纳税所得额时据实税前扣除,最高扣除限额为12000元。应纳税所得额是计算税额的计税依据,综合所得应纳税额等于综合所得应纳税所得额乘以综合所得适用税率(3%——45%)减去速算扣除数;生产经营所得应纳税额等于生产经营所得应纳税所得额乘以经营所得适用税率(5%——35%)减去速算扣除数。
      综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许      权使用      费所得,以仅取得工资薪金所得的纳税人为例,工资薪金所得全年应纳税额=(全年工资薪金所得-6万-“三险一金”专项扣除-“子女教育”等专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目)×适用税率-速算扣除数      个人养老保险属于依法确认的其他扣除项目中的一项,由于不同纳税人收入水平不同,适用税率不同,参加个人养老金的抵税效果也就不同。      比如纳税人适用3%税率(年度应纳税所得额小于36000元),按照      顶额      每年缴纳12000元个人养老金为例,缴费环节每年可以抵扣个税360元;若纳税人适用45%税率档,则每年可以抵扣5400元。      对于还没有达到起征点的纳税人,比如月收入5000元,年收入6万,年度应纳税所得额小于0,无需纳税,再参加个人养老保险也无法抵税。      同时,我们需要注意,对于个人养老金,参加缴费环节无需纳税,可以税前扣除;投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益也暂不征收个人所得税;但是在领取环节,个人领取的个人养老金,需要单独按照3%税率缴纳个税。      可以看出,参加个人商业养老金和基本养老保险(社保中职工养老保险以及城乡居民养老保险)还是有区别的,领取基本养老保险时,是不需要缴纳个税的;而最新出台的每年缴纳12000元限额的个人商业养老金,在领取时,需要缴纳3%个税。
      由于个人养老金在领取时需要缴纳个税,所以对于不同收入群体的纳税人,实际享受到的优惠就不同了,对于年收入低于12万的纳税人,在扣除每年6万元的基本费用,社保以及符合条件可以享受的专项附加扣除后,年应纳税所得额基本不会超过36000元,某些享受专项附加扣除较多的纳税人,可能年应纳税所得额会低于0,实际无需缴纳个税,或缴纳个税较少(一般不超过1000元),此种情况的纳税人则不建议参加个人养老金,对其起不到抵税的效果。      举例:      张某(独生子女)年收入(工资薪金)12万,社保及公积金每月扣除1000元,可以享受子女教育,赡养老人以及住房贷款专项附加扣除。      张某年应纳税所得额=12-6-0.1×12-(0.1+0.2+0.1)×12=0      张某年应纳税额为0,对于张某而言,参加个人养老金计划缴费环节也起不到抵税的效果,反而在领取养老金环节还要缴纳3%个税。      而对于中高收入群体,缴费环节可以切实抵扣个税,税率为45%的纳税人,每年缴纳12000元,可以抵扣5400元个税,基本打五折购买养老金,领取环节缴纳3%个税,也相当换算,即收入越高,抵税越多。

2. 个人养老金账户个税抵扣是每年都要

根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

从政策可以看出，参加个人养老金的纳税人，缴费环节可以在计算综合所得应纳税所得额或生产经营所得应纳税所得额时据实税前扣除，最高扣除限额为12000元。应纳税所得额是计算税额的计税依据，综合所得应纳税额等于综合所得应纳税所得额乘以综合所得适用税率（3%——45%）减去速算扣除数；生产经营所得应纳税额等于生产经营所得应纳税所得额乘以经营所得适用税率（5%——35%）减去速算扣除数。


综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，以仅取得工资薪金所得的纳税人为例，工资薪金所得全年应纳税额=（全年工资薪金所得-6万-“三险一金”专项扣除-“子女教育”等专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目）×适用税率-速算扣除数

个人养老保险属于依法确认的其他扣除项目中的一项，由于不同纳税人收入水平不同，适用税率不同，参加个人养老金的抵税效果也就不同。

比如纳税人适用3%税率（年度应纳税所得额小于36000元），按照顶额每年缴纳12000元个人养老金为例，缴费环节每年可以抵扣个税360元；若纳税人适用45%税率档，则每年可以抵扣5400元。

对于还没有达到起征点的纳税人，比如月收入5000元，年收入6万，年度应纳税所得额小于0，无需纳税，再参加个人养老保险也无法抵税。

同时，我们需要注意，对于个人养老金，参加缴费环节无需纳税，可以税前扣除；投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益也暂不征收个人所得税；但是在领取环节，个人领取的个人养老金，需要单独按照3%税率缴纳个税。

可以看出，参加个人商业养老金和基本养老保险（社保中职工养老保险以及城乡居民养老保险）还是有区别的，领取基本养老保险时，是不需要缴纳个税的；而最新出台的每年缴纳12000元限额的个人商业养老金，在领取时，需要缴纳3%个税。


由于个人养老金在领取时需要缴纳个税，所以对于不同收入群体的纳税人，实际享受到的优惠就不同了，对于年收入低于12万的纳税人，在扣除每年6万元的基本费用，社保以及符合条件可以享受的专项附加扣除后，年应纳税所得额基本不会超过36000元，某些享受专项附加扣除较多的纳税人，可能年应纳税所得额会低于0，实际无需缴纳个税，或缴纳个税较少（一般不超过1000元），此种情况的纳税人则不建议参加个人养老金，对其起不到抵税的效果。

举例：

张某（独生子女）年收入（工资薪金）12万，社保及公积金每月扣除1000元，可以享受子女教育，赡养老人以及住房贷款专项附加扣除。

张某年应纳税所得额=12-6-0.1×12-（0.1+0.2+0.1）×12=0

张某年应纳税额为0，对于张某而言，参加个人养老金计划缴费环节也起不到抵税的效果，反而在领取养老金环节还要缴纳3%个税。

而对于中高收入群体，缴费环节可以切实抵扣个税，税率为45%的纳税人，每年缴纳12000元，可以抵扣5400元个税，基本打五折购买养老金，领取环节缴纳3%个税，也相当换算，即收入越高，抵税越多。

3. 个人养老金可以抵扣多少税

个人养老金可以抵扣税的多少根据月薪决定，条件如下：1、月薪5000以下，不用缴税，不能抵扣；2、月薪5000以上到8000，没有抵扣；3、年收入超过10万，每年可以抵税360元到5400元。也就是说：收入越高，税率就越高，购买个人养老金能享受的税收优惠就更高。个人养老金的概念如下：个人养老金，是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。个人养老金个税优惠内容如下：1、缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；2、投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；3、领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照 3% 的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。法律依据：《社会保险法》第二十一条新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。参加新型农村社会养老保险的农村居民，符合国家规定条件的，按月领取新型农村社会养老保险待遇。

4. 个人养老金可以抵扣多少税

个人养老金可以抵扣税的多少根据月薪决定，条件如下：
1、月薪5000以下，不用缴税，不能抵扣；
2、月薪5000以上到8000，没有抵扣；
3、年收入超过10万，每年可以抵税360元到5400元。
也就是说：收入越高，税率就越高，购买个人养老金能享受的税收优惠就更高。
个人养老金的概念如下：
个人养老金，是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。
个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
《中华人民共和国社会保险法》第二十一条
新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。参加新型农村社会养老保险的农村居民，符合国家规定条件的，按月领取新型农村社会养老保险待遇。

5. 个人养老金可以抵扣多少税

个人养老金抵扣个数主要有三个方面的规定，具体如下：
【1】对每年缴纳的12000元予以税前扣除。这个税前扣除的性质其实和专项附加扣除的性质是差不多的。意味着参保人只要参加了个人养老金，就可以在年度汇算个人所得税时进行专项扣除，扣除金额最高为12000元/人/年。
【2】个人养老金资金账户的钱可以用来购买人养老金产品、储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金等，赚取的资金就属于投资收益，对于投资收益是不需要缴税的。
【3】个人养老金在达到退休年龄领取资金的时候，按照3%的税率缴纳个人所得税。这个税率在正常的税率基础上已经是有所优惠的。
总的来说，参与个人养老制度一方面可以提高个人养老的保证，另一方面还能享受国家的个税优惠政策，对于用户来说还是好处多多的。

6. 个人养老金可以抵扣多少税

一、正面回答
国家将制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。参与了个人养老金制度，可以用于抵扣部分个税，减轻交税压力。企业和个人按照国家和地方政府规定的比例提取并向指定基金机构实际缴付的基本养老保险不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。
二、分析详情
公司给职工买的社会养老保险也可以抵税，公司、企业根据国家和省级人民政府的规定为全体雇员所缴纳的基本养老保险、基本医疗保险费和基本失业保险费，可按税法规定扣除。
三、相关法律
《中华人民共和国个人所得税法》第四条 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。
四、养老金抵扣个税的好处:
1、参与个人养老金制度，可以获得个税的减免抵扣，享受税收优惠；
2、可以建立专款专用的养老现金流，避免个人储蓄被大量消耗；
3、可以优化资产配置，改变单一存款储蓄和房地产类型的投资，增加稳健安全的商业养老产品投资，积累个人养老金财富。

7. 个人养老金可以抵多少个税

为了加强个人养老金业务管理,规范个人养老金运作流程,国家出台了《个人养老金实施办法》,根据该办法规定,在我国境内参加城镇职工基本养老保险或则城乡居民基本养老保险的劳动者,均可以参加,个人向个人养老金账户缴费环节,每年缴纳上限为12000元。同时,税务局也出台相关个人养老金的税收优惠政策,那么参加个人养老金的纳税人具体可以抵扣多少个税,领取养老金环节还需要缴纳个税吗?
      根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)规定,自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。      从政策可以看出,参加个人养老金的纳税人,缴费环节可以在计算综合所得应纳税所得额或生产经营所得应纳税所得额时据实税前扣除,最高扣除限额为12000元。应纳税所得额是计算税额的计税依据,综合所得应纳税额等于综合所得应纳税所得额乘以综合所得适用税率(3%——45%)减去速算扣除数;生产经营所得应纳税额等于生产经营所得应纳税所得额乘以经营所得适用税率(5%——35%)减去速算扣除数。
      综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许      权使用      费所得,以仅取得工资薪金所得的纳税人为例,工资薪金所得全年应纳税额=(全年工资薪金所得-6万-“三险一金”专项扣除-“子女教育”等专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目)×适用税率-速算扣除数      个人养老保险属于依法确认的其他扣除项目中的一项,由于不同纳税人收入水平不同,适用税率不同,参加个人养老金的抵税效果也就不同。      比如纳税人适用3%税率(年度应纳税所得额小于36000元),按照      顶额      每年缴纳12000元个人养老金为例,缴费环节每年可以抵扣个税360元;若纳税人适用45%税率档,则每年可以抵扣5400元。      对于还没有达到起征点的纳税人,比如月收入5000元,年收入6万,年度应纳税所得额小于0,无需纳税,再参加个人养老保险也无法抵税。      同时,我们需要注意,对于个人养老金,参加缴费环节无需纳税,可以税前扣除;投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益也暂不征收个人所得税;但是在领取环节,个人领取的个人养老金,需要单独按照3%税率缴纳个税。      可以看出,参加个人商业养老金和基本养老保险(社保中职工养老保险以及城乡居民养老保险)还是有区别的,领取基本养老保险时,是不需要缴纳个税的;而最新出台的每年缴纳12000元限额的个人商业养老金,在领取时,需要缴纳3%个税。
      由于个人养老金在领取时需要缴纳个税,所以对于不同收入群体的纳税人,实际享受到的优惠就不同了,对于年收入低于12万的纳税人,在扣除每年6万元的基本费用,社保以及符合条件可以享受的专项附加扣除后,年应纳税所得额基本不会超过36000元,某些享受专项附加扣除较多的纳税人,可能年应纳税所得额会低于0,实际无需缴纳个税,或缴纳个税较少(一般不超过1000元),此种情况的纳税人则不建议参加个人养老金,对其起不到抵税的效果。      举例:      张某(独生子女)年收入(工资薪金)12万,社保及公积金每月扣除1000元,可以享受子女教育,赡养老人以及住房贷款专项附加扣除。      张某年应纳税所得额=12-6-0.1×12-(0.1+0.2+0.1)×12=0      张某年应纳税额为0,对于张某而言,参加个人养老金计划缴费环节也起不到抵税的效果,反而在领取养老金环节还要缴纳3%个税。      而对于中高收入群体,缴费环节可以切实抵扣个税,税率为45%的纳税人,每年缴纳12000元,可以抵扣5400元个税,基本打五折购买养老金,领取环节缴纳3%个税,也相当换算,即收入越高,抵税越多。

8. 个人养老金账户抵扣多少个税

据央视新闻联播27日消息,9月26日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议。      会议指出,发展政策支持、商业化运营的个人养老金,有利于更好满足群众需求,提升保障水平。会议决定,对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠:对缴费者按每年12000元的限额予以_前扣除,投资收益暂不征_,领取收入实际税负由7.5%降为3%。      据了解,今年4月21日,国务院办公厅《关于推动个人养老金发展的意见》正式对外发布,这被认为是我国建立养老保险体系第三支柱的标志性事件。
      图片来源:摄图网-500320040参加个人养老金需要开设两个账户      国务院新闻办公室4月25日举行国务院政策例行吹风会,介绍有关情况。      在此次吹风会上,人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明隽介绍,个人养老金制度的最大特点是个人自愿参加,为了方便参加人轻易熟悉政策、轻松上手操作,在政策制定过程中特别注重参加的便捷性和实效性。      聂明隽在回答记者有关提问时介绍,个人养老金制度具有较强的便捷性和实效性。      具体来看,一是参加的条件比较简单。目前参加基本养老保险的在职人员不论是什么样的就业形态,即不论是单位就业人员还是灵活就业人员,不受就业地域、户籍限制,只要个人自愿都可以公平参加这个制度,跨省跨地域流动时,个人的权益都不受影响。二是参与的方式比较灵活。在参与程度上,参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加      ,在缴费额和缴费方式上,起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2万元,参加人可以自主决定缴多少,本年度内既可以一次性缴也可以分次缴      。三是开户比较简便。按照制度设计,参加个人养老金需要开设两个账户:一个是在信息平台建立个人养老金账户,用于信息记录、查询和服务等;另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户,用于缴费、购买产品、归集收益等。这两个账户是相互唯一对应的,参加人可以分别在国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”、商业银行等多个渠道开设。四是投资比较便捷。      参加人可以根据不同偏好,自主选择银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等      ,还可以短期中期长期的组合,这些操作都可以在资金账户中完成,不需要跑多个部门和机构。五是领取方式比较灵活。参加人达到领取条件时,可以选择按月、分次或者一次性领取      ,商业银行根据个人选择的方式,把个人账户资金转入到参加人的个人社会保障卡银行账户。特殊情形下,比如完全丧失劳动能力、出国出境定居等,也都可以领取      。      中国社科院世界社保研究中心秘书长房连泉接受《每日经济新闻》记者采访时分析,从政策有关表述看,目前的个人养老金制度以个人账户为基础,不受过去参保手续的限制,不涉及参保关系、单位管理等环节,灵活性更强,也具有便捷性。个人养老金账户将锁定到退休      对于个人养老金制度建设,目前各相关部门进行了哪些准备?      对此,银保监会人身保险监管部负责人王宏鹤在吹风会上回应称,银保监会正积极推动银行保险机构做好个人养老金相关业务准备。      “个人养老金账户锁定到退休,目的是使个人投入的资金真正用于养老保障      。我们将鼓励金融机构推出更多有利于养老金稳健增值的产品,探索通过长期投资、价值投资为参与人提供合理回报。”      王宏鹤强调,与此同时,监管部门将加强对个人养老金相关金融业务的监管,严厉打击违规行为,切实维护消费者合法权益,确保国家惠民政策落到实处,逐步构建更加公平可持续的养老体系,增强广大人民群众的获得感、幸福感、安全感。      证监会证券基金机构监管部负责人林晓征在吹风会上表示,证监会将持续推动公募基金行业提升养老金融服务能力。      “公募基金作为普惠金融产品,具有组合投资、独立托管、公开透明、销售规范等特点,经过这20多年的发展,公募基金现在的规模已经超过25万亿元,服务5.4亿个人投资者。”      林晓征表示,公募基金公司为受托管理各类养老金的规模也已经达到4万亿元,占我国养老金委托投资规模的比例达到50%。整个基金行业在投研风控、产品布局、人才队伍建设、信息系统等方面已经积累了比较丰富的经验。