非居民企业所得税是否必须代扣代缴？

1. 非居民企业所得税是否必须代扣代缴？

非居民企业所得税是否必须代扣代缴？
                   
 　　根据《企业所得税法》的.规定，实行源泉扣缴的企业所得为：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 
   
 　　扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地申报缴纳。
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2. 非居民企业税款代扣代缴方法的种类

一、《中华人民共和国企业所得税法及实施条例》规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%.减按10%的税率征收企业所得税。同时第十九条规定：非居民企业取得本法第三条第三款（非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。）规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：
（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；
（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；
（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
这应该就是你所说的“代扣代缴非居民企业所得税有直接乘10%税率的情况”。
二、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》第二条 本办法适用于企业所得税法第三条第二款（非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。）规定的非居民企业，外国企业常驻代表机构企业所得税核定办法按照有关规定办理。第四条 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。（方法略）
这应该就是你所说的“由税务机关核定利润率征收的情况”。

3. 非居民企业代扣代缴企业所得税的处理

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
 
 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条　企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
 
 第三十一条　企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
 
 企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
 
 该笔代扣代缴的所得税纳税人为非居民企业，公司是扣缴义务人，公司替国外企业负担的税金，不是企业的支出，因此不可以在公司税前扣除。

4. 非居民企业收取代垫款项缴什么税

1、企业所得税法，第三条，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
　　第四条　　非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.
2、中华人民共和国企业所得税法实施条例又规定： “第九十一条　非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。” 
据此，完税，依据见上。

5. 代扣非居民企业增值税我们可以抵扣进项吗？

你好：根据《营业税改征增值税试点实施办法》附件1第二十五条下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。因此，贵司按规定代扣代缴的增值税税款，凭借解缴税款的完税凭证，能够从销项税额中抵扣完税证明上注明的增值税税额。期待您的下次提问。

6. 非居民企业代扣缴租赁服务需要申报个税吗?

不需要的谢谢
记得采纳根据《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号）规定:一、在增值税纳税申报其他资料中增加《营改增税负分析测算明细表》（表式见附件1），由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报，具体名单由主管税务机关确定。因此，尽管贵公司公司项目为简易征收，到现在一直没收入，但每月申报增值税时需要填报申报税负测算表。

7. 居民企业与非居民企业发生了一笔业务要扣缴企业所得税，代扣代缴申报要办扣缴企业所得税合同备案登记吗？

不需要。
合同备案登记原来是《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发〔2009〕3号文件印发）规定的。2017年12月1日起施行的《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）废止了国税发〔2009〕3号文件，取消了扣缴义务人与非居民企业每次签订涉及源泉扣缴事项业务时办理合同备案手续和《扣缴企业所得税合同备案登记表》。扣缴义务人除自主选择在申报和解缴应扣税款前报送有关资料的外，不再需要办理该项合同备案手续。