甲公司为上市公司，属于工业制造企业，适用的增值税税率为17%。2015年度财务报表审计时，

1. 甲公司为上市公司，属于工业制造企业，适用的增值税税率为17%。2015年度财务报表审计时，

全都不对
售后回购：不是真实销售，而是抵押借款。将售价与回购价的差额平均计入各期的“财务费用”
①销售时：　　借：银行存款　　2340　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　340　　　　　　其他应付款　　2000　　　　同时：　　借：发出商品　　1200　　　　贷：库存商品　　1200　
以旧换新：能以旧商品的买价去冲抵新商品的售价，必须将其作为两笔业务反映。
借：银行存款　　234　　贷：主营业务收入　　200
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　34
借：主营业务成本　　120          贷：库存商品　　120
借：库存商品　　10
　　贷：银行存款　　10
分期收款销售：融资性质。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内，按照应收款项的摊余成本和实际利率计算确定的金额进行摊销，冲减财务费用。
①发出商品时：　　借：长期应收款　　　　贷：主营业务收入　　　　　　未实现融资收益　　借：主营业务成本　　　　贷：库存商品　　②每期收款时　　借：银行存款　　　　贷：长期应收款　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　③每期计算确认各期利息收益　　借：未实现融资收益　　　　贷：财务费用

2. AS企业系上市公司，按年对外提供财务报表

1.
(1)2007年3月6 日取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本 100 x(5．2-0．2)=500
应收股利 20
投资收益 5
贷：银行存款 525
(2)2007年3月16 H收到最初支付价款中所含的现金股利
借：银行存款 20
贷：应收股利 20
(3)2007年12月31 13，该股票公允价值为每股4．5元
借：公允价值变动损益 (5-4．5)x 100=50
贷：交易性金融资产——公允价值变动 50
(4)2008年2月21日，x公司宣告发放的现金股利
借：应收股利 100 x0．3=30
贷：投资收益 30
(5)2008年3月21 日，收到现金股利
借：银行存款 30
贷：应收股利 30
(6)2008年12月31日，该股票公允价值为每股5．3元
借：交易性金融资产——公允价值变动 80
贷：公允价值变动损益 (5．3-4．5)×100=80
(7)2009年3月16日，将该股票全部处置，每股5．1元，交易费用为5万元。
借：银行存款 510-5=505
投资收益 25
贷：交易性金融资产——成本 500
交易性金融资产——公允价值变动 30
借：公允价值变动损益 30
贷：投资收益 30
 
2. 2007年末计提坏账：
221300*5%-8450＝2615（元）
借：资产减值损失  2615
 贷：坏账准备     2615
2008年末转回：
122500*5%-11065＝4940（元）
借：坏账准备     4940
贷：资产减值损失  4940
2009年7月：
借：坏账准备   36000
贷;    应收账款   36000
2009年11月：
借：应收账款  18000
贷：坏账准备   18000
借：银行存款   18000
贷：应收账款   18000
 
3. （1）借：应收票据――A公司   234000
贷：主营业务收入         200000
　　应交税费――应交增值税（销项税额）　　 34000
　　（2）借：应收票据――B单位 100000
贷：应收账款――B单位 100000
（3）带息票据到期价值=票据面值+票据利息=票据面值 X（1+票面利率X票据期限）
　　借：应收账款――C公司 90600
　　贷：应收票据――C公司 90000
　　    财务费用 600
（4）到期价值=150000 X（1+8% X 3/12）=153000
　　借：银行存款 153000
　　贷：应收票据――D单位 150000
　　财务费用 3000
（5）贴现金额=票据到期价值-贴现息=票据到期价值X贴现率X贴现期
　　贴现息=234000X9%X45/360=2632.5
　　贴现金额=234000-2632.5=231367.5
　　借：银行存款 231367.5
　　    财务费用 2632.5
　　贷：应收票据――A公司 234000
（6）借：应收账款――E单位 187200
　　     到期价值=180000X（1 + 8% X 6/12）=187200
　　贷：银行存款 187200
（7）借：应收票据 2000　　（100000 X 8% X 3/12=2000）
　　贷：财务费用 2000

3. 公司为一上市公司，适用的企业所得税税率为25％，相关资料如下： 资料一：2010年12月31日发行

设息税前利润为x根据无差别点息税前利润定义有：（x+1000-1200-10000*6%）*75%/10000=(x+1000-1200)*75%/10000+2000求得x=3800万元
因为实际的息税前利润为6000万元大于3800所以选用债券形式筹资合理即选甲方案。

望采纳！

4. 甲上市公司于2007年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，该公司2007年

(1)①应收账款税法上允许税前扣除的金额=5000×5‰=25(万元) 

　　应收账款的账面价值=5000-500=4500(万元) 


　　应收账款的计税基础=5000-25=4975(万元) 


　　资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异金额=4975-4500=475(万元) 


　　②预计负债2007年末的账面价值=400(万元) 

　　计税基础=0(万元) 


　　负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异金额=400(万元) 


　　③国债利息收入免征所得税，是永久性差异，不产生暂时性差异。 

　　④存货的账面价值=2600-400=2200(万元) 


　　存货的计税基础=2600(万元) 

　　资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异金额=2600-2200=400(万元) 


　　⑤交易性金融资产的账面价值=4100(万元) 

　　交易性金融资产的计税基础=2000(万元) 


　　资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异金额2100万元 


　　则：2007年应纳税所得额=6000+475+400-200+400-2100=4975(万元) 


　　2007年应交所得税=4975×33%=1641.75(万元) 


　　2007年递延所得税资产=(475+400+400)×33%=420.75(万元) 


　　2007年递延所得税负债=2100×33%=693(万元) 


　　2007年所得税费用=1641.75+693-420.75=1914(万元)

5. 公司为一上市公司，适用的企业所得税税率为25％，相关资料如下：_柿弦唬2010年12月31日发行

因题目不完整，为您找到以下题目:B公司为一上市公司，适用的企业所得税税率为25％，相关资料如下：资料一：2008年12月31日发行在外的普通股为10000万股（每股面值1元），公司债券为24000万元（该债券发行于2006年年初，期限5年，每年年末付息一次，利息率为5％），该年息税前利润为5000万元。假定全年没有发生其他应付息债务。资料二：B公司打算在2009年为一个新投资项目筹资10000万元，该项目当年建成并投产。预计该项目投产后公司每年息税前利润会增加1000万元。现有甲乙两个方案可供选择，其中：甲方案为增发利息率为6％的公司债券；乙方案为增发2000万股普通股。假定各方案的筹资费用均为零，且均在2009年1月1日发行完毕。要求： （1）根据资料一计算B公司2009年的财务杠杆系数。 （2）确定表1中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。 （3）计算甲乙两个方案的每股收益无差别点息税前利润。 （4）用EBIT—EPS分析法判断应采取哪个方案，并说明理由。解析:（1）2009年的财务杠杆系数＝2008年的息税前利润/（2008年的息税前利润－2008年的利息费用）＝5000/（5000－1200）＝1.32（2）A＝1800，B＝0.30（3）设甲乙两个方案的每股收益无差别点息税前利润为W万元，则：（W－1800）×（1－25％）/10000＝（W－1200）×（1－25％）/（10000＋2000）（W－1800）/10000＝（W－1200）/12000中华 会计网校解得：W＝（12000×1800－10000×1200）/（12000－10000）＝4800（万元）（4）由于筹资后的息税前利润为6000万元高于4800万元，所以，应该采取发行债券的筹资方案，理由是这个方案的每股收益高。本题的考核点有两个，一是财务杠杆系数的计算，注意要用基期的数据；二是每股收益无差别点法的应用，注意选择每股收益最高的方案。拓展资料:1.企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。 企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。2.我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

6. A公司20×7年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为2

7. 某公司2012年度利润表中税前利润总额为1 000万元，该公司适用的所得税税率25%。

（1）固定资产的账面余额为1800万，计税基础为1600万，产生应纳税暂时性差异200万，产生递延所得税负债50万
（2）捐赠支出不允许税前扣除，应纳税所得额调增70万，不产生递延所得税
（3）质量保证金在实际发生时允许扣除，该负债账面余额40万，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异40万，产生递延所得税资产10万
（4）90万元跌价准备不允许税前扣除，应纳税所得额调增90万，存货账面余额3000万，计税基础3090万，产生可抵扣暂时性差异90万，产生递延所得税资产22.5万

要求（1）调整后应纳税所得=1000-200+70+40+90=1000万，应交所得税=1000*25%=250万
（2）根据上面的4项，递延所得税资产32.5万，递延所得税负债50万
（3）
借：所得税费用 267.5
        递延所得税资产 32.5
贷：应缴所得税 250
      递延所得税负债 50
这样可以么？

8. A公司2006年度利润表中利润总额为2 000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负

递延所得税资产=（120+100）×25%=55递延所得税负债=120×25%=30递延所得税费用=30-55=-25所得税费用=650-25=625借：所得税费用625递延所得税资产 55贷：应交税费——应交所得税650递延所得税负债30.拓资资料：所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。所得税（香港称“入息税”，中国大陆、台湾、日本和韩国称“所得税”，英文income tax）是税种之一，按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。有些国家以个人收入课税的。个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。全世界所有的国家中仅只有巴林和卡塔尔这两个中东小国民众不用缴所谓的所得税。主要特点第一：通常以纯所得为征税对象。第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。