购买银行理财产品应计入交易性金融资产还是短期投资

1. 购买银行理财产品应计入交易性金融资产还是短期投资

按照新准则的规定，购买的准备近期出售的，或短期获利的金融工具计入交易性金融资产。故银行理财产品可计入交易性金融资产。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

扩展资料：
交易性金融资产的特点：
1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
参考资料：百度百科-交易性金融资产

2. 在银行购买的理财产品走短期投资对吗

如果你执行的是小企业会计准则
那就记入短期投资
如果执行的是企业会计准则
应该按照持有的目的分别记入交易性金融资产，可供出售金融资产等科目

3. 新的会计准则没有设“短期投资”科目，请问短期投资应该放在哪里？

短期投资已经改成交易性金融资产。
1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目
借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

扩展资料：
一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。
同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

4. 老师：您好！请问小企业会计准则下的理财产品是否可以记入短期投资科目？

；你好，可以的。

5. 请问，我公司购买了银行的短期理财产品，设什么科目为宜？收益可直接入财务费用吗？

公司购买理财产品，可以通过交易性金融资产科目来核算账目。

购买理财产品时：
借：交易性金融资产
贷：银行存款
到期赎回时，根据收益情况，计入投资收益，不作为财务费用处理：
正收益：
借：银行存款
贷：交易性金融资产
贷：投资收益
负收益：
借：银行存款
借：投资收益
贷：交易性金融资产

6. 购买银行短期理财产品的利息收入是做财务费用还是投资收益？怎么做会计分录

7. 请教公司购买银行短期理财产品分录

对于执行小企业会计制度的企业，进行如下账务处理： 
　　1、购买理财产品时 
　　借：短期投资 
　　　贷：银行存款 
　　2、持有期间取得的收益 
　　借：应收股息 
　　　贷：短期投资 
　　3、处置时 
　　借：银行存款 
　　　贷：短期投资 
　　　　　借或贷记投资收益（处置损益） 
　　提示：小企业会计制度下，短期投资持有期间的收益的处理，与新准则下的处理是有差异的，企业无论会计上如何处理，税务处理时均应按现行税法规定处理。

8. 请问：公司购买银行短期理财产品应设置什么会计科目呢？如何进行账务处理？（我公司实行新准则）

1001库存现金：这个就不用介绍了，只是增加了“库存”二字，可能主要是为了编制现金流量与大现金的概念做进一步的区隔； 　　1002银行存款：这个也没有什么好说的； 　　1003存放中央银行款项：银行业专用科目，我外行就不做解释了； 　　1011存放同业：同1003； 　　1012其他货币资金：老科目了； 　　1021结付备付金：证券业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项； 　　1031存出保证金：金融企业因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项； 　　1101交易性金融资产：原科目名为短期投资，核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值；企业持有的直接指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；金融企业接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，符合条件的也在本科目核算（由于我这里只说一般企业的科目问题，对于金融行业的设置就不细加阐述了）；应设置“成本”、“公允价值变动”进行明细核算； 　　1111买入返售金融资产：金融企业专用； 　　1121应收票据：这科目都认识大家了； 　　1122应收帐款：原来的科目编码好象是1131； 　　1123预付账款：应该熟悉了； 　　1131应收股利：没有变化； 　　1132应收利息：同上； 　　1201应收代位追偿款：保险企业用的； 　　1211应收分保账款：保险企业使用； 　　1212应收分保合同准备金：再保险分出企业使用； 　　1221其他应收款：核算除以上科目以外的其他各种应收及暂付款项； 　　1301贴现资产：银行企业使用； 　　1302拆出资金：金融企业使用； 　　1303贷款：银行企业使用； 　　1304贷款损失准备：同上； 　　1311代理兑付证券：证券、银行等企业使用； 　　1321代理业务资产/受托代销商品：核算范围有所扩大，核算不承担风险的代理形成资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款；企业采用收取手续费受托代销的商品，可以使用受托代销商品科目； 　　1401材料采购：你又回来了，别来无恙？名称由“物资采购”恢复到原来了； 　　1402在途物资：一般对应原则，似乎应该与1401保持一致，但这个科目没有恢复，不知为何，是不是设置科目的人忘记改了，呵呵； 　　1403原材料：嗯，认识很久了； 　　1404材料成本差异：也是老朋友； 　　1405库存商品：你的地位很稳固； 　　1406发出商品：采用支付手续费委托销售的企业，可以单独设置“委托代销商品”； 　　1407商品进销差价：不需要解释； 　　1408委托加工物资：还是你； 　　1411周转材料：其实就是原来的“低值易耗品”、“包装物”（建筑承包企业的钢模板、木模板、脚手架等可循环使用的物品也在本科目核算），换个名字而已，也可以按照老习惯设置“低值易耗品”、“包装物”； 　　1421消耗性生产物资：农业企业使用科目； 　　1431贵金属：金融企业使用； 　　1441抵债资产：同上； 　　1451损余物资：保险企业使用； 　　1461融吱租赁资产：租赁企业专用； 　　1471存货跌价准备：这个也不需要解释； 1501持有至到期投资：这个科目我也不是很明白，其标准解释是“核算企业持有至到期投资的摊余成本”，不过这“持有至到期”该如何解释呢？是否指有合作期限的合资性质企业，其股东方应作为“持有至到期”？我也不是很清楚，欢迎大家一起探讨； 1502持有至到期投资减值准备：作为减值准备科目应该具有一般减值准备的性质，不过是相对应1501科目使用； 　　1503可供出售金融资产：核算企业持有可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产，感觉使用范围比较窄，既需要可供出售，还需要是金融资产； 　　1511长期股权投资：总算出来一个比较熟悉的朋友； 　　1512长期股权投资减值准备：对于1511而使用； 　　1521投资性房地产：与时俱进（发现这个词在智能ABC中竟然没有收录，没有做到与时俱进是容易被淘汰的），这个科目核算按成本模式及按公允价值模式计量投资性房地产的成本（有点拗口吧，我也觉得）；按成本计量模式的，可以单独设置“投资性房地产累计折旧”、“投资性房地产减值准备”科目，比照“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目进行账务处理；其实我个人理解这科目就是固定资产科目子目，不过现在为了体现与时俱进赶时髦，单独把它拿出来而已； 　　1532未实现融资收益：核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资效益； 　　1541存出资本保证金：保险企业使用； 　　1601固定资产：你总算出来了，编号涨了100； 　　1602累计折旧：跟1601是一对好兄弟； 　　1603固定资产减值准备：加上你就是3个了； 　　1604在建工程：你也应该算老革命了； 　　1605工程物资：没有什么变化； 　　1606固定资产清理：特别提醒，清理后属于生产经营期间正产的处理损失，借记“营业外支出——处理非流动资产损失”；属于自然灾害等非正常原因造成损失，借记“营业外支出——非常损失”； 　　1611未担保余值：租赁企业使用科目； 　　1621生产性生物资产：农业企业专用，我估计产奶的牛羊应该列入本科目，而肉用牛羊应该列入“消耗性生物资产”，不知是否如此； 　　1622生产性生物资产累计折旧：农业企业成熟生产性生物资产计提累计折旧； 　　1623公益性生物资产：农业企业使用，我翻了一下资产的定义“资产是 答案补充指过去交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益”，可是既然是“公益性生物”，能在可预期的未来“给企业带来经济利益”吗？不知道资产有没有重新定义？或者这里的“经济利益”是无形上的？ 　　1631油气资产：这个科目也很有特色，石油天然气开采企业使用的； 　　1632累计折耗：石油天然气开采企业使用，我估计与“累计折旧”使用方法差不多 1701无形资产：新旧准则差异比较明显，我想就此稍微作一些展开： 　　1、使用范围，新准则明显扩大了本科目适用范围，其定义为“企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产”，老准则强调“长期”，排除了以销售为目的；而新准则定义及解释中没有强调“长期”，更直接将“用于销售”作为本科目适用的内容之一，是否可以认为软件企业生产的软件也应该列入本科目，而不是列入“库存商品”呢？我还没有看到详细说明，翻看“库存商品”科目也没有征对性说明； 答案补充2、自行开发无形资产的计量，原准则明确规定“自行开发并依法申请取得的无形资产，入帐价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定；依法申请前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用”；新准则规定“研究阶段的支出，应当于发生时计入当期费用”，而“开发阶段的支出”如果符合相关条件是可以“确认为无形资产”的，我认为这主要是为了提高企业自主开发无形资产的积极性，降低企业开发初期费用支出； 　　3、核算方式，一般购入无形资产核算方式不变，自行研发的无形资产在研发过程中先在成本科目“5301研发支出”归集，研发申请完成后，根据规定可以资本化的支出结转至本科目，不符合相关要求的支出直接转入当期费用； 　4、摊销方式，原准则直接借记相关费用科目，贷记本科目，新准则增加了“累计摊销”科目，核算方法与固定资产折旧类似； 答案补充5、摊销的例外情况，原准则指出“如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定使用年限的，摊销年限不应超过10年”，新准则要求“使用寿命不确定的无形资产不应摊销”，按我理解应该是在“不能为企业带来经济利益”时一次性进费用； 　　6、采取“未来适用法：，首次执行日处于开发阶段的内部开发无形资产，执行日前以费用化的开发支出，不追溯调整；执行日及以后发生的开发支出，符合条件的予以资本化，企业持有的无形资产，以执行日的摊余价值作为认定成本，在剩余使用寿命内按新准则规定摊销；使用寿命不确定的停止摊销，首次执行日之前已计入在建工程和固定资产的土地使用权，符合新准则规定的应当单独确认为无形资产的，在首次执行日重新分类，将归属于土地使用权的部分从原账面价值中分离，按照新准则规定处理。 由于字数限制,后面的就不提供了,总的要想知道各个会计科目的具体含义和运用,还得系统的学习一下