西山区代理记账：小微企业三大税务的免税政策你必须知道

1. 西山区代理记账：小微企业三大税务的免税政策你必须知道

2017年，真是小微企业的旺年呢，随随便说一个税种，都有优惠政策。这次三种税（企业所得税、增值税、附征税费），居然都是免税的。走走走，跟着一起去瞧瞧吧。一、企业所得税现行政策：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。账务处理：因为此项减免属于直接减免，按照实际应纳税额计提、缴纳。二、增值税现行政策：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2014〕第57号)：自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2015〕96号)继续执行(财税〔2014〕71号)的规定至2017年12月31日：对月销售额2万元至3万元(季度销售额6万元至9万元)的增值税小规模纳税人，免征增值税。账务处理：《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24号)：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。三、附征税费现行政策：按照规定，附征税费随同主税种一并征收、减免，既然增值税或者营业税减免，则附征税费同时减免。同时，根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)自2016年2月1日起将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。账务处理上：不作计提分录。现行政策与账务处理，相得益彰。小微型企业的业所得税、增值税、附征税费都有直接减免的情况，你知道了吗？工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

2. 西山区代理记账：小微企业都能减免哪些税费，你清楚吗？

免征的税费一、增值税二、企业所得税减按20%税率减按50%计入应纳税所得额三、文化事业建设费四、行政事业性收费增值税5月1日营改增前2017年12月31日前增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。5月1日营改增以后增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。二、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。文件依据：《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（国家税务总局公告2014年第57号）《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）企业所得税减按20%税率符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。文件依据：《企业所得税法》第二十八条《企业所得税法实施条例》第九十二条减按50%计入应纳税所得额自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。文件依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）、《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）文化事业建设费自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。文件依据：《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）行政事业性收费《关于扩大18项行政事业性收费免征范围的通知》（财税〔2016〕42号）：将现行对小微企业免征的18项行政事业性收费的免征范围扩大到所有企业和个人。具体收费项目包括：农业部门：国内植物检疫费、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费、《兽药典》、《兽药规范》和兽药专业标准收载品种生产审批费、已生产兽药品种注册登记费、拖拉机号牌（含号牌架、固定封装置）费、拖拉机行驶证费、拖拉机登记证费、拖拉机驾驶证费、拖拉机安全技术检验费、渔业船舶登记（含变更登记）费；质量监督检验检疫部门：社会公用计量标准证书费、标准物质定级证书费、国内计量器具新产品型式批准证书费、修理计量器具许可证考核费、计量考评员证书费、计量授权考核费；林业部门：林权勘测费如有其它财税相关问题，扫描下方二维码关注官方微信私信我们，我们将及时回复解答您的疑问

3. 西山区代理记账：刚注册的微小企业如何申请免税收？

王老板：专家你好，我公司是刚注册的微小企业，请问如何申请免税收？专家：你好，王老板。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）第十七条规定，纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。根据《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014]34号）规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴企业所得税时自行享受小型微利企业所得税优惠政策的，应在年度汇算清缴中报送企业所得税年度纳税申报表的同时，填报《小型微利企业情况表》，将企业从业人员、资产总额情况报主管税务机关备案。因此，自2014年起，如符合小型微利企业条件的纳税人，可依照上述规定执行，在预缴期不进行税收优惠备案手续，但仍需在汇算清缴时提供相关资料进行备案。扫下方二维码，轻松关注曼德企服

4. 【注册公司】小微企业免征的18项行政收费，将扩大到所有企业和个人

政府工作报告提出，2016年将推出更大力度减税降费举措，今年5000亿元税费“减”在何处？营改增大幕开启于2012年，历经4年试点，即将于5月1日起全面推开。营改增全面推开后，免税优惠政策还继续有效么？营改增期间税收优惠原则上延续财政部办公厅主任、新闻发言人欧文汉8日表示，为进一步减轻企业税收负担，营业税改征增值税全面推开期间，拟对税收优惠政策原则上予以延续，对特定行业采取过渡性措施，确保所有行业税负只减不增。欧文汉在中国政府网解读2016年财政预算报告时说，5月1日起，营改增试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，考虑到当前经济下行压力加大，特别是实体经济面临的困难，方案设计时，对改革的力度和节奏作了妥善安排。今年5000亿元税费“减”在何处？政府工作报告提出，2016年将推出更大力度减税降费举措，预计减轻企业和个人负担5000多亿元，规模超过历年。财政部部长楼继伟7日说，今年减税最主要的是营改增全面推行。自5月1日起，营改增试点范围将扩至最后的建筑、房地产、金融和生活服务等4个行业，确保所有行业税负只减不增。最后4个行业涉及纳税人约960万户，对应营业税1.9万亿元。增值税和营业税加总，占我国全部税收收入的40%以上。我国2012年1月1日启动营改增试点，目前已扩至全国，行业覆盖交通运输、邮政、电信以及研发技术、信息技术、文化创意等7个现代服务业。国家税务总局数据显示，截至2015年11月底，全国营改增试点纳税人共计580万户，累计减税5939亿元。改革一旦全面铺开，意味着减税力度更大。加大收费基金清理和改革力度除了减税，今年还将加大收费基金清理和改革力度。18项行政事业性收费原先只有小微企业享受免征，今年将扩大到所有企业和个人。行政事业性收费主要是指行政机关在面向社会提供服务时所收取的费用。今年还将取消一些违规设立的政府性基金，停征和归并一批政府性基金，例如新菜地开发建设基金、育林基金征收标准降为零；价格调节基金停征；教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人扩大到10万元的缴纳义务人。楼继伟说，有的政府性基金征收率降到零，有的停征，提法不一是因为征收率降到零的项目是有征收法律依据的，所以还不能取消。继续落实已出台的减税政策此外，今年还将继续落实好已出台的减税政策，如小微企业扩大减半征收企业所得税，延长增值税和营业税免税优惠政策，加大促进创业就业的税收政策力度等。扫一扫下方二维码，轻松关注曼德企服

5. 西山区代理记账：各行业小微企业的划分标准？

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。具体什么企业是小微企业，我国有着具体的划分标准，下面，曼德企服为你整理了关于各行业小微企业的划分标准的详细信息。（一）农、林、牧、渔业营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。（二）工业从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。（三）建筑业营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。（四）批发业从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。（五）零售业从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。以上就是曼德企服为你整理的各行业小微企业的划分标准，希望能对您有所帮助。如果您对各行业小微企业的划分标准有任何疑问，欢迎您与我们联系共同探讨。

6. 工商注册：小微企业免征的18项行政收费，将扩大到所有企业和个人

政府工作报告提出，2016年将推出更大力度减税降费举措，今年5000亿元税费“减”在何处？营改增大幕开启于2012年，历经4年试点，即将于5月1日起全面推开。营改增全面推开后，免税优惠政策还继续有效么？营改增期间税收优惠原则上延续财政部办公厅主任、新闻发言人欧文汉8日表示，为进一步减轻企业税收负担，营业税改征增值税全面推开期间，拟对税收优惠政策原则上予以延续，对特定行业采取过渡性措施，确保所有行业税负只减不增。欧文汉在中国政府网解读2016年财政预算报告时说，5月1日起，营改增试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，考虑到当前经济下行压力加大，特别是实体经济面临的困难，方案设计时，对改革的力度和节奏作了妥善安排。今年5000亿元税费“减”在何处？政府工作报告提出，2016年将推出更大力度减税降费举措，预计减轻企业和个人负担5000多亿元，规模超过历年。财政部部长楼继伟7日说，今年减税最主要的是营改增全面推行。自5月1日起，营改增试点范围将扩至最后的建筑、房地产、金融和生活服务等4个行业，确保所有行业税负只减不增。最后4个行业涉及纳税人约960万户，对应营业税1.9万亿元。增值税和营业税加总，占我国全部税收收入的40%以上。我国2012年1月1日启动营改增试点，目前已扩至全国，行业覆盖交通运输、邮政、电信以及研发技术、信息技术、文化创意等7个现代服务业。国家税务总局数据显示，截至2015年11月底，全国营改增试点纳税人共计580万户，累计减税5939亿元。改革一旦全面铺开，意味着减税力度更大。加大收费基金清理和改革力度除了减税，今年还将加大收费基金清理和改革力度。18项行政事业性收费原先只有小微企业享受免征，今年将扩大到所有企业和个人。行政事业性收费主要是指行政机关在面向社会提供服务时所收取的费用。今年还将取消一些违规设立的政府性基金，停征和归并一批政府性基金，例如新菜地开发建设基金、育林基金征收标准降为零；价格调节基金停征；教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人扩大到10万元的缴纳义务人。楼继伟说，有的政府性基金征收率降到零，有的停征，提法不一是因为征收率降到零的项目是有征收法律依据的，所以还不能取消。继续落实已出台的减税政策此外，今年还将继续落实好已出台的减税政策，如小微企业扩大减半征收企业所得税，延长增值税和营业税免税优惠政策，加大促进创业就业的税收政策力度等。扫一扫下方二维码，轻松关注曼德企服

7. 公司注册：小微企业免征的18项行政收费，将扩大到所有企业和个人

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8. 小微企业免征的18项行政收费，将扩大到所有企业和个人

政府工作报告提出，2016年将推出更大力度减税降费举措，今年5000亿元税费“减”在何处？营改增大幕开启于2012年，历经4年试点，即将于5月1日起全面推开。营改增全面推开后，免税优惠政策还继续有效么？营改增期间税收优惠原则上延续财政部办公厅主任、新闻发言人欧文汉8日表示，为进一步减轻企业税收负担，营业税改征增值税全面推开期间，拟对税收优惠政策原则上予以延续，对特定行业采取过渡性措施，确保所有行业税负只减不增。欧文汉在中国政府网解读2016年财政预算报告时说，5月1日起，营改增试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，考虑到当前经济下行压力加大，特别是实体经济面临的困难，方案设计时，对改革的力度和节奏作了妥善安排。今年5000亿元税费“减”在何处？政府工作报告提出，2016年将推出更大力度减税降费举措，预计减轻企业和个人负担5000多亿元，规模超过历年。财政部部长楼继伟7日说，今年减税最主要的是营改增全面推行。自5月1日起，营改增试点范围将扩至最后的建筑、房地产、金融和生活服务等4个行业，确保所有行业税负只减不增。最后4个行业涉及纳税人约960万户，对应营业税1.9万亿元。增值税和营业税加总，占我国全部税收收入的40%以上。我国2012年1月1日启动营改增试点，目前已扩至全国，行业覆盖交通运输、邮政、电信以及研发技术、信息技术、文化创意等7个现代服务业。国家税务总局数据显示，截至2015年11月底，全国营改增试点纳税人共计580万户，累计减税5939亿元。改革一旦全面铺开，意味着减税力度更大。加大收费基金清理和改革力度除了减税，今年还将加大收费基金清理和改革力度。18项行政事业性收费原先只有小微企业享受免征，今年将扩大到所有企业和个人。行政事业性收费主要是指行政机关在面向社会提供服务时所收取的费用。今年还将取消一些违规设立的政府性基金，停征和归并一批政府性基金，例如新菜地开发建设基金、育林基金征收标准降为零；价格调节基金停征；教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人扩大到10万元的缴纳义务人。楼继伟说，有的政府性基金征收率降到零，有的停征，提法不一是因为征收率降到零的项目是有征收法律依据的，所以还不能取消。继续落实已出台的减税政策此外，今年还将继续落实好已出台的减税政策，如小微企业扩大减半征收企业所得税，延长增值税和营业税免税优惠政策，加大促进创业就业的税收政策力度等。扫一扫下方二维码，轻松关注曼德企服