个人股东分红要缴个人所得税

1. 个人股东分红要缴个人所得税

1. 个人持有上市公司股票分红符合条件免征个人所得税
根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税｛2015｝101号）规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月有以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
2. 个人持有挂牌公司股票分红符合条件免征个人所得税
根据《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 证监会公告2019年第78号）第一条规定，挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
3. 外籍股东分红免征个人所得税
根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字｛1994｝20号）规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。
4. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业分红不缴纳个人所得税
根据《财政部 国家税务总局关于印发｛关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定｝的通知》（财税【2000】91号）规定：个人独资者和合伙企业 以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，其生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。由于对个人独资、合伙企业生产经营所得已经按照“个体工商户生产经营所得”项目计生了投资者的个人所得税。因此个人独资、合伙企业分配税后利润不需要再缴纳个人所得税。
5. 基金分红不征收个人所得税
基金一般由专业的基金经理进行操作，相对个人操作较为稳健。基金分红有两种方式，一种是现金分红，一种是红利再投。对投资者从基金分配中获得的股票的股息，红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。
6. 显名股东支付隐名股东分红不缴纳个人所得税
在实务当中，税务机关对股权代持以显名股东为纳税主体，这是大多数税务机关的态度，这种形式课税的优点在于便于税收征管，无需甄别委托代持协议的真假。显名股东将分红款转给隐名股东时，当隐名股东为自然人时，《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定了个人应当缴纳个人所得税的情形。隐名股东取得显名股东支付的分红款，不属于第二条规定的应当缴纳个人所得税的情形。
7. 企业代持转付个人分红款不缴纳个人所得税
根据《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）规定，因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。企业完成纳税义务后的限售股转让收入余额，转付给实际所有人时不再纳税。

2. 股东分红的个人所得税

股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。股东分红缴税计算方法：1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

3. 股东分红怎么交个人所得税

公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20%。现在实行的是减按10%征收。被投资企业是扣缴义务人。公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。
一、在税收政策上比个人独资企业更加有优势
一人独资公司按照税法规定需要缴纳企业所得税，而个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）文件规定，个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起，停止征收企业所得税，比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税。因此，如一人独资公司股东为自然人，则除了缴纳企业所得税外，股东个人从公司获得的税后分红还需要缴纳个人所得税；而对于法人股东设立的一人独资公司，其所得税政策同设立其他有限公司的税收政策是没有区别的。
从所得税角度分析，一人独资公司除了按照33％的法定税率缴纳企业所得税外，对实现的税后利润全部分配给股东部分，还要缴纳20％的个人所得税，其综合税负率为46．4％（33％＋67％×20％）。如企业所得税税率为15％，其综合税负率为28．4％（15％＋67％×20％）；而独资企业只缴纳个人所得税，按照个体工商户生产经营所得纳税，最低税率为5％，最高税率（应纳税所得超过5万元以上部分）为35％，而且还可以减除6750元的扣除数。独资企业的投资者可按工资、薪金所得项目的费用扣除标准确定费用。
举例：假如某个人独资企业年度实现利润30万元，税后利润全部分配给投资者个人；某自然人设立的一人独资公司年度实现的利润也为30万元，税后利润也全部分配给股东个人（均不考虑企业计提公益金和应纳税所得额调整）。
一人独资公司需要缴纳所得税计算如下：
应纳企业所得税为：300000×33％＝99000（元）；
自然人股东应缴纳个人所得税为：（300000－99000）×20％＝40200（元）；合计应缴纳所得税139200元（99000＋40200）。
个人独资企业需要缴纳所得税计算如下：
应纳个人所得税为：300000×35％－6750＝98250（元）；
计算结果，一人独资公司比个人独资企业多纳税40950元（139200－98250）。
如果一人独资公司企业所得税税率为15％，需要缴纳所得税计算如下：应纳企业所得税为：300000×15％＝45000（元）；
自然人股东应缴纳个人所得税为：（300000－45000）×20％＝51000（元）；合计应缴纳所得税96000元（45000＋51000）。
可见，所得税税率降低后，一人独资公司比个人独资企业少缴纳所得税2250元（98250－96000）。虽然如此，但如果企业实现的年度应纳税所得额小于50000元，则个人独资企业适用的个人所得税税率档次要降低，税负也会随之降低。
二、债权债务转让税务问题怎么处理？
1、《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》规定，通过签订股权转让协议，以转让公司全部资产方式将股权转让给新股东，协议约定时间以前的债权债务由原股东负责，协议约定时间以后的债权债务由新股东负责。根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税。
2、根据国税函〔2007〕244号文件规定，转让股权涉及转让方承担债权债务的，个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例(以下简称公式一)；或者个人所得税应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本(以下简称公式二)。在适用上述计算公式时需要注意两点：
(一)公式中的债权、债务都应当按照公允价值(而不是账面价值)计量。在实践中主管税务机关应当审核转让方是否存在承担虚拟债务(实际不存在的债务，或者实际需承担的债务金额小于账面金额)，或者取得隐含债权(取得账面未反映的债权，或者取得债权的公允价值大于账面金额)来逃避缴纳个人所得税的情形。
(二)公式一的表述不够严谨，应改为“个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额原股东所收回的债权总额-股权转让过程中的有关税费)×该股东持股比例-该股东投资的计税成本”。股东投资的计税成本等于初始投资和追加投资时，用于投资资产的公允价值之和(股东投资的计税成本不一定等于计入“注册资本”的金额)。公式二中“原股东向公司投资成本”同样应改为“原股东向公司投资的计税成本”。
《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后)；
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)；
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

4. 股东分红个人所得税

《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。
一、股权分红如何缴税
股权分红的缴税根据其主体形式不同，计算方式也不同：
一、自然人股东分红应交税金，自然人股东分红有两种情况：
1、自然人股东从非上市公司取得分红的，需要按照利息、股息、红利所得，缴纳20%的个人所得税。即股东取得的分红，由企业按照股东取得分红金额的20%代扣代缴个人所得税；
2、自然人股东从上市公司、上市中小高新技术企业及在新三板挂牌的中小高新技术企业取得的股息、红利，根据自然人股东持股期限执行不同的税率，以及享受相关的税收优惠。即：
（1）持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；
（2）持股期限在1个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税；
（3）持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。
二、法人（居民企业）股东不需要缴纳企业所得税。按照企业所得税法的规定，符合条件的企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。也就是公司为法人股东的，其取得的被投资企业的股利分配是不需要交企业所得税的，是免税的。
三、自然人股东投资到个体工商户、个人独资企业和合伙企业的经营所得不需交税。按照个人所得税法的规定，按生产经营所得缴纳个人所得税，缴纳个人所得税后的净利润归自然人股东所有，不再缴纳个人所得税。
四、外国人获得的红利无论是上市公司还是上市公司，都不需要缴纳税金。
五、海外非居民企业股东从中国居民企业获得2008年及以后的红利10%的税率缴纳企业所得税金。
需要强调的是，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员，支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。纳税年度内个人投资者从被投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后，即不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按照利息、股息、红利所得计征个人所得税。
二、股东分配利润需要交税吗
利润分配不需要交税。如果股东是法人，分配利润不用考虑税金。如果存在税率差额，则有股东自行申报缴纳。如果股东是自然人，分配利润要代扣代缴个人所得税。税率20%，但是现在上市公司按照10%执行，很多地方也就按照10%的税率执行了。如果是分配给境外，需要扣税。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
股东都是根据其实际缴纳的出资在资本总额中的比例来计算利润，但是如果全体股东一致约定不按照出资比例分配利润的，所有股东就可以按照约定的方式与比例进行利润分配，而非必须按照实缴出资额分配利润。在公司决定新增资本时，股东也有权按照实缴的出资比例进行优先认购。
三、个人独资企业营业税税率
个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按经营所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为百分之二十。
【本文关联的相关法律依据】
财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》第一条对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

5. 股东分红交个人所得税吗

接下来为你解答股东分红交个人所得税吗这个问题，希望帮助你。《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
分红个税计算为：
分红额*20%
企业发放分红时需代扣个税
股东个人收到后还需自行到税务局申报，(如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可)
法律依据
1、根据个人所得税法，第二条
这种分红属于：利息、股息、红利所得
2、个人所得税法第三条
税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十
3、个人所得税法第六条：
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
4、个人所得税法第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的
5、根据个人所得税实施条例
第三十六条纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
(一)年所得12万元以上的;
如果分红超过12万，该股东需到税务机关办理个人申报
股东分红如何缴税
个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。
从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。
外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。
居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。
境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

6. 股东分红的个人所得税

公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20%。现在实行的是减按10%征收。被投资企业是扣缴义务人。公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。
一、股东分红个人所得税怎么算？
股东分红的个人所得税所涉及的计算公式如下：个人所得税应纳税额=每次分红收入额x20%。股东分红所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。分红个人所得税以股东为纳税人，以支付所得的公司为扣缴义务人。
二、股东分红要交税吗？
股东分红要交税，利息、股息、红利所得均在个人所得税的征收范围之内，适用比例税率，税率为20%，但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。分红是公司在赢利中每年按股份的一定比例支付给投资者的红利，是公司对股东的投资回报。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

7. 个人股东分红要缴个人所得税

《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。
财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。
《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
在我们的现实生活当中，现在根据我们国家公司法当中明确的来进行规定，主要就是关于利润分配这个问题，因为毕竟对于股东来说，他们投资一定的钱财，就是想获得一些分红，年终分红基本上都是按照当时投资比例来进行的。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

8. 个人股东分红要缴个人所得税

《 个人所得税法 》规定，利息、股息、红利所得应纳 个人所得税 ，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从 上市公司 取得的分红可以减半征税。 财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税 法规 定计征个人所得税。 《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。 《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。 对于股东之间的利润分配情况，应当根据实际的收益情况来处理，但不同的利润分配情况应当由公司召开股东大会来进行认定，并在达到规定数量的股东在投票表决后，根据最后的结果来进行分配处理，并且还需要缴纳相关的所得税。