1. 会计 关于持有至到期投资核算的题目 求解··谢谢
借:持有至到期投资——成本 1000
——利息调整 50
贷:银行存款 1050
2. 持有之到期投资的计算题
5块利息*24万*3年+100块本金*24万-2100万本金-24万费用=636万元收益。
是这个意思吗?
3. 持有至到期投资 例题求分录与解释
2007.1.2 购入债券,划分为持有至到期投资
借:持有至到期投资 - 成本 1000
应收利息 40
贷:银行存款 1012.77
持有至到期投资 - 利息调整 27.23
2007.1.5 收到06年利息
借:银行存款 40 07年摊余成本=(1000-27.23)
贷:应收股利 40
借:应收利息 40
持有至到期投资 - 利息调整 8.64
贷:投资收益 48.64
2008.1.5 收到07年利息
借:银行存款 40 08年摊余成本=(1000-27.23+8.64)
贷:应收股利 40
借:应收利息 40
持有至到期投资 - 利息调整 9.07
贷:投资收益 49.07
2009.1.5 收到08年利息
借:银行存款 40 09年摊余成本=(1000-27.23+8.64+9.07)
贷:应收股利 40
借:应收利息 40
持有至到期投资 - 利息调整 9.52
贷:投资收益 49.52
2010.1.1
借:银行存款 40 10年摊余成本=(1000-27.23+8.64+9.07+9.25)
贷:投资收益 40
借:银行存款 1000
贷:持有至到期投资 - 成本 1000
4. 持有至到期投资习题。
购入时的分录:
借:持有至到期投资—成本 1 200
贷:银行存苦啊 1 062
持有至到期投资—利息调整 138
因为每年末确认应收利息的分录如下
借:应收利息 60 (100*12*5%=60)
持有至到期投资—利息调整
贷:投资收益
在持有期间应当将所有的持有至到期投资—利息调整分摊掉
所以持有期间应确认的投资收益=应收利息+利息调整
=60*3+138
=318
不知道我有没讲明白?希望能帮到你!
5. 持有至到期投资例题
6. 持有至到期投资习题
处置持有至到期投资产生的投资收益=最终收到的金额(3150)-账面价值(3 000+3000×3%×3-18-37.5)
因为不知道购买价,所以倒推他的账面价值,如果此项资产减值,到期时应收到的金额是3 000+3000×3%×3,利息调整科目是贷方有余额说明是折价发行,转让时还有18万余额说明还有18万本金未收回,应减去,计提了减值准备也应减去,所以账面价值=3 000+3000×3%×3-18-37.5
分录:
借:银行存款 3150
持有至到期投资-利息调整 18
持有至到期投资减值准备 37.5
投资收益 64.5(差额)
贷:持有至到期投资-成本 3000
-应计利息 3000*3%*3
7. 求帮做一道题持有至到期投资的例题分录
请注意 债券是到期一次还本付息!所以第二年的实际利率=(250-50+7.5+12.5)*0.1=22,所以第二年的利息调整=22-12.5=9.5
所以利息调整明细科目余额=50-7.5-9.5=33
8. 关于持有至到期投资核算
1 借:持有至到期投资—成本 2000
—利息调整 88.98
贷:银行存款 2088.98
2 2010.12.31计提利息
借:应收利息 100
贷:投资收益 83.56
持有至到期投资—利息调整 16.44
持有至到期投资账面价值=2000+88.98-16.44=2072.54大于未来现金流量现值,因此计提减值准备=2072.54-1900=172.54
借:资产减值损失 172.54
贷:持有至到期投资减值准备 172.54
计提后持有至到期投资账面价值=1900
所以2011年投资收益=1900*0.04=76