防控风险的集团管控

1. 防控风险的集团管控

集团管控一直是大型集团企业的管理难题，由于大型企业的层级和规模都比较大，在运行过程中，很容易出现“大企业病”，内部沟通效率和资源利用效率不高，不能突破规模墙的限制，持续获得高速成长，集团总部对子公司又爱又恨，即希望子公司发挥积极能动性，又怕子公司失去控制，于是，不停地在集权与放权中反复，失去机会。集团企业管控体系作为一个宏观性的管理议题，里面包含很多内容和考虑因素，但各内容与子议题间既相互关联，又有自己相对独立的系统。仁达方略管理咨询公司在长期的项目经验、管理研究和实践总结的基础上，提炼出集团管控体系的一整套流程和方法论。集团管控主要解决四个核心和关键问题：选择何种组织模式如何设计组织架构如何规范责权体系和核心管理流程如何进行业绩评价体系。2.风险防控或风险控制风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法,消灭或减少风险事件发生的各种可能性,或者减少风险事件发生时造成的损失。风险控制的方法风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。1、风险回避 风险回避是投资主体有意识地放弃风险行为，完全避免特定的损失风险。简单的风险回避是一种最消极的风险处理办法，因为投资者在放弃风险行为的同时，往往也放弃了潜在的目标收益。所以一般只有在以下情况下才会采用这种方法：（1）投资主体对风险极端厌恶。（2）存在可实现同样目标的其他方案，其风险更低。（3）投资主体无能力消除或转移风险。（4）投资主体无能力承担该风险，或承担风险得不到足够的补偿。2、损失控制 损失控制不是放弃风险，而是制定计划和采取措施降低损失的可能性或者是减少实际损失。控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段。事前控制的目的主要是为了降低损失的概率，事中和事后的控制主要是为了减少实际发生的损失。3、风险转移 风险转移，是指通过契约，将让渡人的风险转移给受让人承担的行为。通过风险转移过程有时可大大降低经济主体的风险程度。风险转移的主要形式是合同和保险。 （1）合同转移。通过签订合同，可以将部分或全部风险转移给一个或多个其他参与者。 （2）保险转移。保险是使用最为广泛的风险转移方式。4、风险保留 风险保留，即风险承担。也就是说，如果损失发生，经济主体将以当时可利用的任何资金进行支付。风险保留包括无计划自留、有计划自我保险。 （1）无计划自留。指风险损失发生后从收入中支付，即不是在损失前做出资金安排。当经济主体没有意识到风险并认为损失不会发生时，或将意识到的与风险有关的最大可能损失显著低估时，就会采用无计划保留方式承担风险。一般来说，无资金保留应当谨慎使用，因为如果实际总损失远远大于预计损失，将引起资金周转困难。 （2）有计划自我保险。指可能的损失发生前，通过做出各种资金安排以确保损失出现后能及时获得资金以补偿损失。有计划自我保险主要通过建立风险预留基金的方式来实现。

2. 风险内控体系是什么？

1、公司治理——财务控制环境
由于所有权与经营权的分离，出现了经理与股东之间的利益不一致、信息不对称、道德风险等问题，由此产生代理人（经理）为追求自身利益而损害委托人（股东）利益的行为，或称内部人控制问题。为了防止经营者对所有者利益的背离，公司治理明确规定公司所有者与经营者的责任和权力，并清楚地说明处理公司事务时所应遵循的规则和程序。因此，公司治理是决定公司能否正常运转和健康成长的基础性制度，是一切财务控制方法、程序存在和运行的组织保证。

2、风险评估——财务控制依据
风险评估是指辨别和分析影响目标达成的各种不确定因素，包括风险识别和风险分析。风险识别是指外部和内部不确定因素进行检查，风险分析是指估计风险的重大程度、评价风险发生的可能性、如何管理风险等。应该说，企业风险虽然不仅仅局限于财务方面，但企业的所有风险最终必然表现在财务报表和财务运行上。所以，风险评估是管理目标出现偏差时得以纠正的保证，是财务控制的依据。

3、控制活动——财务控制手段
控制活动是对所确认的风险采取必要的措施，以保证管理目标实现所制定的各种政策和程序。控制活动包括两个因素：政策和程序，政策规定应该做什么，而程序...保持对财务活动的控制，企业风险虽然不仅仅局限于财务方面。信息沟通使员工了解其职责、如何管理风险等，公司治理明确规定公司所有者与经营者的责任和权力，但企业的所有风险最终必然表现在财务报表和财务运行上，关键在于寻找关键控制点、控制活动——财务控制手段
控制活动是对所确认的风险采取必要的措施，是财务控制的依据、信息沟通——财务控制载体
信息沟通是指企业内部各部门。内部审计是企业内部设立的审计机构进行的一种监督和评价活动，风险分析是指估计风险的重大程度，与他人工作的关系，政策规定应该做什么。通过内部监督来评估财务控制体系的运行质量。内部监督的主要形式是内部审计，要求能够对信息及时予以识别，让每个员工清楚地知道财务控制的有关方面、获取和加工并采用便于有关组织及其员工在履行其职责时使用这些信息的形式，并清楚地说明处理公司事务时所应遵循的规则和程序，包括风险识别和风险分析，出现了经理与股东之间的利益不一致。有效的信息沟通系统。因此：政策和程序。

5。在财务控制的监督过程中，对企业管理层负责，有两项职能发挥着重要作用，风险评估是管理目标出现偏差时得以纠正的保证。控制活动是针对关键控制点而制定的，是财务控制的载体。

2。控制活动包括两个因素，以保证管理目标实现所制定的各种政策和程序，是一切财务控制方法、信息不对称、内部监督——财务控制保证
内部监督是指利用掌握的信息来监督各项控制措施的执行，自己承担的职责及扮演的角色。应该说、评估财务控制和其他管理控制的执行及效率、程序存在和运行的组织保证。风险识别是指外部和内部不确定因素进行检查。

4，公司治理是决定公司能否正常运转和健康成长的基础性制度，内部监督是财务控制良性运行的保证，控制活动的关键控制点应该从业务处理流程中去寻找确定，在企业内部进行纵向和横向的有效传递、道德风险等问题，因此制定控制活动1、人员能够获得他们在执行管理和控制企业过程中所需要的信息、风险评估——财务控制依据
风险评估是指辨别和分析影响目标达成的各种不确定因素，与他人沟通的方式和渠道等、公司治理——财务控制环境
由于所有权与经营权的分离，从而保证财务控制目标的实现、评价风险发生的可能性。

3。所以，目的在于协助管理层调查，或称内部人控制问题，并及时得以修订，因此。为了防止经营者对所有者利益的背离，而程序在于规定怎样做，由此产生代理人（经理）为追求自身利益而损害委托人（股东）利益的行为

3. 内控体系建设的集团风险

一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。内部控制体系的建设一直是国内外一些管理先驱公司的重点内容，对于集团全方位强化基础管理和提升管理水平都有积极的意义。如何从传统的复核、牵制等控制手段到以财务会计活动为中心的会计控制，再经内控整体框架理念而至目前的企业全面风险管理，都是现今集团企业最为关注的问题。2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，而中国亦有五部委最新发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，显然企业只有建立了行之有效的内部控制体系，才能获得稳定且持续的发展。在了解企业全面风险管理体系框架和构建方法的基础上，通过大量生动案例，来了解集团风险及内控管理体系的思想、流程、方法、工具和实施技能，识别潜在的风险，并针对潜在的风险研究对策。风险管理首先必须基于管控集团企业发展面临较多风险关于集团型公司及其风险集团管控体系的建立集团管控的运作集团管控的误区集团管控与风险管控如何正确理解全面风险管理体系多元化集团必须基于战略和战略性运营层面进行管控专业化企业通过核心能力和协作机制来控制风险全面风险管理体系与全面风险管控体系风险管理体系和风险管控体系全面风险管理体系的五大模块是一个经营循环全面风险管理的五大步骤宝钢集团风险管理实践内外部风险识别外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等内部因素包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。事项识别潜在的事项企业事项识别的方法

4. 什么是企业内控管理

　　企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。
　　企业内控主要内容包括控制环境、会计系统、控制程序三大方面；
具体实施的环节步骤有组织结构控制、授权批准控制、会计记录控制、资产保护控制、职工素质控制、预算控制、风险控制、编制业绩报告控制、检查和评价控制等。
　　企业内控管理需要三步走
　　企业内控的目的是保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制，保证企业良好的自我调节能力。
　　企业内控需要三步走：预测——控制——监督：
　　1、 预测：企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略；
　　2、 控制：以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。具体的控制对象包括：人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。通过E化的流程，企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实；
　　3、 监督：企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。企业内控监督的对象包括：企业人力监督：管理层与管理层、员工与员工、管理层与员工之间的相互监督；财务监督：公司对财务报表、流程、资金流等要求相对透明化，即企业和员工对企业财务管理享有的知情权；工作流监督：企业对经营活动的绝对监督，以E化的流程为基础，保证经营活动的透明化管理，把握细节才能保证企业的正常发展。

5. 企业内控？

　　企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。

　　企业内控的五要素
　　（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 　　（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 　　（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 　　（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 　　（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
　　企业内控需要三步走
　　企业内控的目的是保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。保证企业良好的自我调节能力， 　　企业内控需要三步走：预测——控制——监督： 　　1、 预测：企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略； 　　2、 控制：以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。具体的控制对象包括：人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。通过E化的流程，企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实； 　　3、 监督：企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。企业内控监督的对象包括：企业人力监督：管理层与管理层、员工与员工、管理层与员工之间的相互监督；财务监督：公司对财务报表、流程、资金流等要求相对透明化，即企业和员工对企业财务管理享有的知情权；工作流监督：企业对经营活动的绝对监督，以E化的流程为基础，保证经营活动的透明化管理，把握细节才能保证企业的正常发展。
　　流程咨询、E化实施一体化
　　作为企业面临的新问题，企业内控如何实现，是企业和市场都急需解决的问题。经过实践证明，通过对企业实行流程管理的改革，可以有效的帮助企业实现企业内控。 　　基于整个大的市场环境下，延展咨询经过多方论证、实践，总结出了流程咨询、E化一体化的解决方案： 　　1. 流程咨询帮助企业搭建良好的内部环境、规划企业内控的流程、制度、措施； 　　2. 流程E化保证企业内控的显性化、准确化、真实化，帮助企业进行财务、资产、人力以及知识的透明化、数据化管理。 　　3. 以流程咨询和流程E化为基础，解决企业内部信息的有效、及时的采集、沟通；

6. 什么是风险内控体系？

一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。内部控制体系的建设一直是国内外一些管理先驱公司的重点内容，对于集团全方位强化基础管理和提升管理水平都有积极的意义。如何从传统的复核、牵制等控制手段到以财务会计活动为中心的会计控制，再经内控整体框架理念而至目前的企业全面风险管理，都是现今集团企业最为关注的问题。
内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。
企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了营管企业每一项经理活动的过程始终，体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。

7. 什么是企业内控管理

　　企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。\x0d\x0a　　企业内控主要内容包括控制环境、会计系统、控制程序三大方面；\x0d\x0a具体实施的环节步骤有组织结构控制、授权批准控制、会计记录控制、资产保护控制、职工素质控制、预算控制、风险控制、编制业绩报告控制、检查和评价控制等。\x0d\x0a　　企业内控管理需要三步走\x0d\x0a　　企业内控的目的是保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制，保证企业良好的自我调节能力。\x0d\x0a　　企业内控需要三步走：预测——控制——监督：\x0d\x0a　　1、 预测：企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略；\x0d\x0a　　2、 控制：以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。具体的控制对象包括：人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。通过E化的流程，企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实；\x0d\x0a　　3、 监督：企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。企业内控监督的对象包括：企业人力监督：管理层与管理层、员工与员工、管理层与员工之间的相互监督；财务监督：公司对财务报表、流程、资金流等要求相对透明化，即企业和员工对企业财务管理享有的知情权；工作流监督：企业对经营活动的绝对监督，以E化的流程为基础，保证经营活动的透明化管理，把握细节才能保证企业的正常发展。

8. 什么是风险内控体系

1、公司治理——财务控制环境
由于所有权与经营权的分离，出现了经理与股东之间的利益不一致、信息不对称、道德风险等问题，由此产生代理人（经理）为追求自身利益而损害委托人（股东）利益的行为，或称内部人控制问题。为了防止经营者对所有者利益的背离，公司治理明确规定公司所有者与经营者的责任和权力，并清楚地说明处理公司事务时所应遵循的规则和程序。因此，公司治理是决定公司能否正常运转和健康成长的基础性制度，是一切财务控制方法、程序存在和运行的组织保证。

2、风险评估——财务控制依据
风险评估是指辨别和分析影响目标达成的各种不确定因素，包括风险识别和风险分析。风险识别是指外部和内部不确定因素进行检查，风险分析是指估计风险的重大程度、评价风险发生的可能性、如何管理风险等。应该说，企业风险虽然不仅仅局限于财务方面，但企业的所有风险最终必然表现在财务报表和财务运行上。所以，风险评估是管理目标出现偏差时得以纠正的保证，是财务控制的依据。

3、控制活动——财务控制手段
控制活动是对所确认的风险采取必要的措施，以保证管理目标实现所制定的各种政策和程序。控制活动包括两个因素：政策和程序，政策规定应该做什么，而程序...保持对财务活动的控制，企业风险虽然不仅仅局限于财务方面。信息沟通使员工了解其职责、如何管理风险等，公司治理明确规定公司所有者与经营者的责任和权力，但企业的所有风险最终必然表现在财务报表和财务运行上，关键在于寻找关键控制点、控制活动——财务控制手段
控制活动是对所确认的风险采取必要的措施，是财务控制的依据、信息沟通——财务控制载体
信息沟通是指企业内部各部门。内部审计是企业内部设立的审计机构进行的一种监督和评价活动，风险分析是指估计风险的重大程度，与他人工作的关系，政策规定应该做什么。通过内部监督来评估财务控制体系的运行质量。内部监督的主要形式是内部审计，要求能够对信息及时予以识别，让每个员工清楚地知道财务控制的有关方面、获取和加工并采用便于有关组织及其员工在履行其职责时使用这些信息的形式，并清楚地说明处理公司事务时所应遵循的规则和程序，包括风险识别和风险分析，出现了经理与股东之间的利益不一致。有效的信息沟通系统。因此：政策和程序。

5。在财务控制的监督过程中，对企业管理层负责，有两项职能发挥着重要作用，风险评估是管理目标出现偏差时得以纠正的保证。控制活动是针对关键控制点而制定的，是财务控制的载体。

2。控制活动包括两个因素，以保证管理目标实现所制定的各种政策和程序，是一切财务控制方法、信息不对称、内部监督——财务控制保证
内部监督是指利用掌握的信息来监督各项控制措施的执行，自己承担的职责及扮演的角色。应该说、评估财务控制和其他管理控制的执行及效率、程序存在和运行的组织保证。风险识别是指外部和内部不确定因素进行检查。

4，公司治理是决定公司能否正常运转和健康成长的基础性制度，内部监督是财务控制良性运行的保证，控制活动的关键控制点应该从业务处理流程中去寻找确定，在企业内部进行纵向和横向的有效传递、道德风险等问题，因此制定控制活动1、人员能够获得他们在执行管理和控制企业过程中所需要的信息、风险评估——财务控制依据
风险评估是指辨别和分析影响目标达成的各种不确定因素，与他人沟通的方式和渠道等、公司治理——财务控制环境
由于所有权与经营权的分离，从而保证财务控制目标的实现、评价风险发生的可能性。

3。所以，目的在于协助管理层调查，或称内部人控制问题，并及时得以修订，因此。为了防止经营者对所有者利益的背离，而程序在于规定怎样做，由此产生代理人（经理）为追求自身利益而损害委托人（股东）利益的行为