简要说明现金流量表与资产负债表的概念及相互关系

1. 简要说明现金流量表与资产负债表的概念及相互关系

现金流量表反应的是某一个期间内发生的与现金、银行存款收支有关的经济业务；
资产负债表反应是某一个时点的资产、负债、所有者权益情况。
两者之间的关系在于期末资产负债表货币资金=现金流量表期末现金余额

2. 现金流量表与资产负债表的关系

公司的财务报表可分为基本财务报表和附表两大部分。基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表，它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在者一定的勾稽关系。"资产＝负债＋股东权益"，这个等式是编制资产负债表的主要依据。"利润=收入－成本费用"这一等式是编制利润表的基本原理。第三个等式"资产＝负债＋股东权益＋（收入－成本费用）"，这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。
     资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表，利润分配表中的"未分配利润"项所列数字，等于资产负债表中"未分配利润"项数字。除了这一简单的对等外，还有收入与成本费用之差利润最终要表现为资产的增加或负债的减少。这是两个表之间深层次的联系。
     现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。现金流量表的一种编制方法是工作底稿法，即以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

3. 现金流量表与资产负债表有什么直接关系吗？

现金流量表中的一些项目与资产负债表还是有关系的，需要根据资产负债表中的数据计算填列。虽然这种计算需要基于是否产生现金流量这一前提，但是在实务中还是具有很强的适用性。

举例如下:
一、 补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
  现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
  现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
  现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
  一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
  1.吸收投资所收到的现金
  ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
  2.借款收到的现金
  ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
  3.收到的其他与筹资活动有关的现金
  如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
  4.偿还债务所支付的现金
  ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
  5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
  ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
  6.支付的其他与筹资活动有关的现金
  如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、主表的“投资活动产生的现金流量净额”
  1.收回投资所收到的现金
  ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
  该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
  2.取得投资收益所收到的现金
  ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
  3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
  ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
  4.收到的其他与投资活动有关的现金
  如收回融资租赁设备本金等。
  5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
  ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
  上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
  6.投资所支付的现金
  ＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
  该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
  7.支付的其他与投资活动有关的现金
  如投资未按期到位罚款。

四、补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
  1、净利润
  该项目根据利润表净利润数填列。
  2、计提的资产减值准备
  计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
  注:直接核销的坏账损失，不计入。
  3、固定资产折旧
  固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
  或:＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
  注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
  4、无形资产摊销
  ＝无形资产（期初数－期末数）
  或＝无形资产贷方发生额累计数
  注:未考虑因无形资产对外投资减少。
  5、长期待摊费用摊销
  ＝长期待摊费用（期初数－期末数）
  或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
  6、待摊费用的减少（减:增加）
  ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
  7、预提费用增加（减:减少）
  ＝预提费用期末数－预提费用期初数
  8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减:收益）
  根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
  9、固定资产报废损失
  根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
  10、财务费用
  ＝利息支出－应收票据的贴现利息
  11、投资损失（减:收益）
  ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
  12、递延税款贷项（减:借项）
  ＝递延税款（期末数－期初数）
  13、存货的减少（减:增加）
  ＝存货（期初数－期末数）
  注:未考虑存货对外投资的减少。
  14、经营性应收项目的减少（减:增加）
  ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
  15、经营性应付项目的增加（减:减少）
  ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
  16、其他
  一般无数据。

五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
  1、 销售商品、提供劳务收到的现金
  ＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
  2、 收到的税费返还
  ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
  3.收到的其他与经营活动有关的现金
  ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
  具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是:
  收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
  ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-（4+5+6+7） }
  公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
  4.购买商品、接受劳务支付的现金
  ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
  5.支付给职工以及为职工支付的现金
  ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
  6.支付的各项税费
  ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
  即:实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
  7.支付的其他与经营活动有关的现金
  ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
六、汇率变动对现金的影响
  ＝汇兑损益

因此，鉴于现金流量表与资产负债表及利润表存在上述公式中描述的关联关系，因此资产负债表能为编制现金流量表提供一定的参考和数值范围的界定。

4. 现金流量表中的现金即资产负债表中的货币资金

现金流量表中的现金即资产负债表中的货币资金这句话是错误的

　　现金流量表：现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

　　资产负债表：“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。    
　　信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款，在资产负债表日后3个月内可以用于支付的，在编制现金流量表时不从“现金”中扣除。反之，在资产负债表日后3个月内不可以用于支付的，在编制现金流量表时应从“现金”中扣除。

5. 资产负债表的货币资金及现金流量表的现金有什么异同

货币资金是时点，即资产负债表时点企业所真正持有的现金，银行存款和现金等价物，现金流量表里的现金是反映一个时间段里发生的现金增减变化。整体上可以这样想，货币资金是期末期初数，现金流量表的是借方贷方发生额

6. 现金流量表和资产负债表之间有什么关系？

（1）主要财务报表之间的区别
A．资产负债表是静态报表，而利润表和现金流量表都是动态报表
B．资产负债表反映的是企业在某一特定时点的财务状况，利润表则反映了企业在某一特定时期内的经营成果，而现金流量表则反映了企业在一定时期的现金流入和流出，反映的是动态财务状况
C．报表的格式不同
（2）主要财务报表间的联系
资产负债表、利润表和现金流量表共同反映了一个企业的财务状况、经营成果和现金流量，都是以一个企业相同的会计账簿、会计凭证和其它会计信息编制的。在编制过程中，往往先编制利润表和资产负债表，然后根据资产负债表和利润表中的相应数据编制现金流量表，即：资产负债表------>现金流量表<------利润表

7. 资产负债表和现金流量表的差别是什么

资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
 
 现金流量表（statement of cash flows）现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

8. 资产负债表，利润表和现金流量表有些什么内在联系

你好亲，现金流量表反映企业现金及现金等价物流入流出的情况，和资产负债表之间的关系主要体现在与报表项目“货币资金”的关系。

现金流量表中的现金及现金等价物包括全部的库存现金、大部分的银行存款（扣除不能及时变现的定期存款，通知银行既可以变现视为可以随时变现）、全部的其他货币资金以及现金等价物，现金等价物即从购买日起3个月内到期的债券投资，一般账务上体现为“交易行金融资产”。

资产负债表中的“货币资金”项目包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。可以看出现金流量表的现金及现金等价物和资产负债表的货币资金还是存在一些差异的。

一般情况下，资产负债表“货币资金”期末金额-资产负债表“货币资金”期初金额=现金流量表“现金及现金等价物净额”；

现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”期初余额；【摘要】
资产负债表，利润表与现金流量表之间有什么关系【提问】
你好亲，现金流量表反映企业现金及现金等价物流入流出的情况，和资产负债表之间的关系主要体现在与报表项目“货币资金”的关系。

现金流量表中的现金及现金等价物包括全部的库存现金、大部分的银行存款（扣除不能及时变现的定期存款，通知银行既可以变现视为可以随时变现）、全部的其他货币资金以及现金等价物，现金等价物即从购买日起3个月内到期的债券投资，一般账务上体现为“交易行金融资产”。

资产负债表中的“货币资金”项目包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。可以看出现金流量表的现金及现金等价物和资产负债表的货币资金还是存在一些差异的。

一般情况下，资产负债表“货币资金”期末金额-资产负债表“货币资金”期初金额=现金流量表“现金及现金等价物净额”；

现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”期初余额；【回答】
现金流量表中“期末现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”的期末余额。

满足以上三个公式，需要满足企业不存在定期存款不能及时变现，以及不存在可以划分现金等价物的短期债券投资。【回答】
现金流量表和利润表均属于时期数报表，反应企业一段期间的情况，但是由于编制原则不一致，利润表中的净利润并不等于现金及现金等价物净额。

利润表按照权责发生制编制，权责发生制的特点是账面确认了收入，但实际并不一定收到钱，体现为应收款项；实际收到钱，但不一定满足收入的确认条件，比如预收账款。同样，企业账务上确认了成本费用，但是并不一定实际支付钱，比如确认的折旧摊销计入相关成本费用，再比如说企业赊购形成的应付款项；企业实际支付钱，账务上不一定确认成本费用，比如企业对外借款根本不属于企业的成本费用。所以账务上收入减去成本费用后的利润可能比较大，但是实际收到钱的利润却未必。所以，实务中经常会一些公司利润表很漂亮，但实际能够流动钱却很少。【回答】
利润表的净利润可以体现企业的赚钱能力，而现金流量净额则更体现企业未来存活下来的可能性。

现金流量表和利润表之间的关系，主要体现在净利润和经营活动产生的现金流量净额之间的关系。在编制现金流量表时，需要在附注中提供净利润为基础调节至经营活动现金流量的信息，也体现出两张报表之间的这层关系。【回答】
希望能够帮助到您，祝您生活愉快！【回答】