养老金抵税

1. 养老金抵税

根据财政部、税务总局发布的公告,投资个人养老金在缴费环节、投资环节、领取环节分别安排了不同的税惠政策,分别是:      在缴费环节,按照12000元/年的限额据实税前扣除;      在投资环节,投资收益暂不征收个税;      在领取环节,缴费及收益均不并入综合所得,单独按照3%的税率计税。      其中第一条,个人养老金能抵个税,显然是吸引大家交纳个人养老金的一个很重要原因。      那么,到底怎么抵税,能抵多少,不同收入者交纳个人养老金抵税差距在哪里,怎么交对自己更合算?      今天,就缴费环节的税率问题,记者特地采访了省内一家国有大行的专业人士,给大家算一算。      个人养老金延税政策      收入越高的人节税效果越明显      按照我国个人所得税制规定,月薪工资不超过5000元部分免缴个人所得税,5000-8000元部分的个人所得税税率为3%。      以大壮为例。假设大壮当年的应纳税所得额为8万元(即月薪近6700元),对应的个税税率为3%和10%;大壮需要缴纳的个税金额=3.6万*3%+4.4万*10%=1080元+4400元=5480元。      大壮参加了个人养老金,当年交了1.2万元,那么他需要缴纳的个税金额=3.6万*3%+3.2万*10%=1080元+3200元=4280元,当年缴纳的1.2万养老金在提取时还需支付360元个税,那么最终这12000元养老金帮他省下的税为:5480-4280-360=840。      也就是说,大壮当年可以少纳840元税额。      具体税率表格,请看以下这张图。
      如果大壮收入较高,当年的应纳税所得额为20万元,对应的个税税率为3%,10%和20%。情况对比如下:      他如果不参加个人养老金,那么需要缴纳:      个税金额=3.6万*3%+10.8万*10%+5.6万*20%=1080元+10800元+11200元=23080元。      大壮如果参加个人养老金,那么他需要缴纳:      当年交了1.2万,还需要缴纳个税金额=3.6万*3%+10.8万*10%+4.4万*20%=1080元+10800元+8800元=20680元,当年缴纳的1.2万养老金在提取时还需支付360元个税,相当于省下2040元。      那么如果按照顶格(年薪在百万左右)来算,即45%的税率,大壮可以省下多少个税?答案是 5160元。      据了解,目前政策规定,个人养老金每人每年最多只能缴费12000元,在未来,有关部门会根据经济社会发展水平等因素调整额度上限。      “哪部分人群特别适合个人养老金呢,我觉得是固定工资高、无其他高额支出、且没有其他收入的人群。”银行专业人士说。      其它:      领取时按照本金3%征税      不过投资收益暂不征税      等大壮到个人退休时间、出国定居情况等,他便可以领取养老金了,不过,领取时需要缴纳个税,这笔钱怎么算呢?      现有的政策明确指出,在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。      我们继续以大壮为例,假设大壮每年交1.2万元个人养老金,交了20年,购买相关金融产品封闭管理后,到退休时领取。那么最终领取24万本金时,将按3%的税率来缴纳个税。      如果大壮的个人养老金账户购买了投资产品,这20年赚取了5万元收益,那么这5万元按照现有政策,是暂不征收个税的。

2. 养老金怎么抵税

从2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策,目前该政策在个人养老金先行城市实施。财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告      为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(国办发〔2022〕7号)有关要求,现就个人养老金有关个人所得税政策公告如下:      一、      自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。      在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。      二、      个人缴费享受税前扣除优惠时,以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。      取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的,其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求,为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的,其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时,由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。      三、人力资源社会保障部门与税务部门应建立信息交换机制,通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门,并配合税务部门做好相关税收征管工作。      四、商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报,保证信息真实准确。      五、各级财政、人力资源社会保障、税务、金融监管等部门应密切配合,认真做好组织落实,对本公告实施过程中遇到的困难和问题,及时向上级主管部门反映。      六、      本公告规定的税收政策自2022年1月1日起在个人养老金先行城市实施。      个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区,自2022年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。      特此公告。      财政部 税务总局      2022年11月3日

3. 个人养老金 抵税

为了加强个人养老金业务管理,规范个人养老金运作流程,国家出台了《个人养老金实施办法》,根据该办法规定,在我国境内参加城镇职工基本养老保险或则城乡居民基本养老保险的劳动者,均可以参加,个人向个人养老金账户缴费环节,每年缴纳上限为12000元。同时,税务局也出台相关个人养老金的税收优惠政策,那么参加个人养老金的纳税人具体可以抵扣多少个税,领取养老金环节还需要缴纳个税吗?
      根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)规定,自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。      从政策可以看出,参加个人养老金的纳税人,缴费环节可以在计算综合所得应纳税所得额或生产经营所得应纳税所得额时据实税前扣除,最高扣除限额为12000元。应纳税所得额是计算税额的计税依据,综合所得应纳税额等于综合所得应纳税所得额乘以综合所得适用税率(3%——45%)减去速算扣除数;生产经营所得应纳税额等于生产经营所得应纳税所得额乘以经营所得适用税率(5%——35%)减去速算扣除数。
      综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许      权使用      费所得,以仅取得工资薪金所得的纳税人为例,工资薪金所得全年应纳税额=(全年工资薪金所得-6万-“三险一金”专项扣除-“子女教育”等专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目)×适用税率-速算扣除数      个人养老保险属于依法确认的其他扣除项目中的一项,由于不同纳税人收入水平不同,适用税率不同,参加个人养老金的抵税效果也就不同。      比如纳税人适用3%税率(年度应纳税所得额小于36000元),按照      顶额      每年缴纳12000元个人养老金为例,缴费环节每年可以抵扣个税360元;若纳税人适用45%税率档,则每年可以抵扣5400元。      对于还没有达到起征点的纳税人,比如月收入5000元,年收入6万,年度应纳税所得额小于0,无需纳税,再参加个人养老保险也无法抵税。      同时,我们需要注意,对于个人养老金,参加缴费环节无需纳税,可以税前扣除;投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益也暂不征收个人所得税;但是在领取环节,个人领取的个人养老金,需要单独按照3%税率缴纳个税。      可以看出,参加个人商业养老金和基本养老保险(社保中职工养老保险以及城乡居民养老保险)还是有区别的,领取基本养老保险时,是不需要缴纳个税的;而最新出台的每年缴纳12000元限额的个人商业养老金,在领取时,需要缴纳3%个税。
      由于个人养老金在领取时需要缴纳个税,所以对于不同收入群体的纳税人,实际享受到的优惠就不同了,对于年收入低于12万的纳税人,在扣除每年6万元的基本费用,社保以及符合条件可以享受的专项附加扣除后,年应纳税所得额基本不会超过36000元,某些享受专项附加扣除较多的纳税人,可能年应纳税所得额会低于0,实际无需缴纳个税,或缴纳个税较少(一般不超过1000元),此种情况的纳税人则不建议参加个人养老金,对其起不到抵税的效果。      举例:      张某(独生子女)年收入(工资薪金)12万,社保及公积金每月扣除1000元,可以享受子女教育,赡养老人以及住房贷款专项附加扣除。      张某年应纳税所得额=12-6-0.1×12-(0.1+0.2+0.1)×12=0      张某年应纳税额为0,对于张某而言,参加个人养老金计划缴费环节也起不到抵税的效果,反而在领取养老金环节还要缴纳3%个税。      而对于中高收入群体,缴费环节可以切实抵扣个税,税率为45%的纳税人,每年缴纳12000元,可以抵扣5400元个税,基本打五折购买养老金,领取环节缴纳3%个税,也相当换算,即收入越高,抵税越多。

4. 个人养老金抵税

为了加强个人养老金业务管理,规范个人养老金运作流程,国家出台了《个人养老金实施办法》,根据该办法规定,在我国境内参加城镇职工基本养老保险或则城乡居民基本养老保险的劳动者,均可以参加,个人向个人养老金账户缴费环节,每年缴纳上限为12000元。同时,税务局也出台相关个人养老金的税收优惠政策,那么参加个人养老金的纳税人具体可以抵扣多少个税,领取养老金环节还需要缴纳个税吗?
      根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)规定,自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。      从政策可以看出,参加个人养老金的纳税人,缴费环节可以在计算综合所得应纳税所得额或生产经营所得应纳税所得额时据实税前扣除,最高扣除限额为12000元。应纳税所得额是计算税额的计税依据,综合所得应纳税额等于综合所得应纳税所得额乘以综合所得适用税率(3%——45%)减去速算扣除数;生产经营所得应纳税额等于生产经营所得应纳税所得额乘以经营所得适用税率(5%——35%)减去速算扣除数。
      综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许      权使用      费所得,以仅取得工资薪金所得的纳税人为例,工资薪金所得全年应纳税额=(全年工资薪金所得-6万-“三险一金”专项扣除-“子女教育”等专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目)×适用税率-速算扣除数      个人养老保险属于依法确认的其他扣除项目中的一项,由于不同纳税人收入水平不同,适用税率不同,参加个人养老金的抵税效果也就不同。      比如纳税人适用3%税率(年度应纳税所得额小于36000元),按照      顶额      每年缴纳12000元个人养老金为例,缴费环节每年可以抵扣个税360元;若纳税人适用45%税率档,则每年可以抵扣5400元。      对于还没有达到起征点的纳税人,比如月收入5000元,年收入6万,年度应纳税所得额小于0,无需纳税,再参加个人养老保险也无法抵税。      同时,我们需要注意,对于个人养老金,参加缴费环节无需纳税,可以税前扣除;投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益也暂不征收个人所得税;但是在领取环节,个人领取的个人养老金,需要单独按照3%税率缴纳个税。      可以看出,参加个人商业养老金和基本养老保险(社保中职工养老保险以及城乡居民养老保险)还是有区别的,领取基本养老保险时,是不需要缴纳个税的;而最新出台的每年缴纳12000元限额的个人商业养老金,在领取时,需要缴纳3%个税。
      由于个人养老金在领取时需要缴纳个税,所以对于不同收入群体的纳税人,实际享受到的优惠就不同了,对于年收入低于12万的纳税人,在扣除每年6万元的基本费用,社保以及符合条件可以享受的专项附加扣除后,年应纳税所得额基本不会超过36000元,某些享受专项附加扣除较多的纳税人,可能年应纳税所得额会低于0,实际无需缴纳个税,或缴纳个税较少(一般不超过1000元),此种情况的纳税人则不建议参加个人养老金,对其起不到抵税的效果。      举例:      张某(独生子女)年收入(工资薪金)12万,社保及公积金每月扣除1000元,可以享受子女教育,赡养老人以及住房贷款专项附加扣除。      张某年应纳税所得额=12-6-0.1×12-(0.1+0.2+0.1)×12=0      张某年应纳税额为0,对于张某而言,参加个人养老金计划缴费环节也起不到抵税的效果,反而在领取养老金环节还要缴纳3%个税。      而对于中高收入群体,缴费环节可以切实抵扣个税,税率为45%的纳税人,每年缴纳12000元,可以抵扣5400元个税,基本打五折购买养老金,领取环节缴纳3%个税,也相当换算,即收入越高,抵税越多。

5. 个人养老金能抵税吗？

　　根据《个人养老金实施办法》（以下简称《办法》），缴纳个人养老金后运营机构会拿着本金投资以实现资产增值，退休后领取的多与少，与个人养老金账户余额的多与少密切相关，而大家的账户余额分成两部分：一部分是参保人缴纳的本金，另外一部分是产生的投资收益。
　　比如，小明每一年缴纳1.2万元个人养老金，一共缴纳了10年，本金共12万元，十年下来的累计投资收益假设为2万元，退休时个人养老金账户里可以按月、分次或者一次性领取的金额就是14万元。
　　但是，既然是投资，就会有波动。如果小明运气不好，账户的投资收益为亏损0.5万元，那么能够领取的总金额就只有11.5万元了。
　　累计存了12万元，十年后只能领11.5万元，这种事情可能发生吗？理论上是有可能的，因为小明的个人养老金可能投资了高风险高收益的公募基金，而基金恰巧碰到市场行情低迷，导致亏损。
　　谁都不想亏损，那么小明能买稳妥点的产品吗？比如保本的储蓄存款产品？这是完全可以的。
　　个人养老金充分体现了参保人的个人意志，除了前面说过的是否缴纳、每年缴纳多少完全由个人决定外，缴纳的钱如何使用也由参保人说了算。
　　根据《办法》第二条规定，“缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品”。
　　所以说，个人养老金投资品种选得好不好，决定未来领得多不多。从这一点上来说，个人养老金，确实是很“个人”的。
　　对于大家关心的亏损问题，记者采访了某国有大行专业人士，她表示：“尽管理论上来说，个人养老金账户是有可能出现亏损情况的，但由于个人养老金账户的特点是封闭积累、长期投资，除了退休等特殊情况是不允许提前提取的，因此考核长期收益率更为合理。像上面说的小明的账户余额短期收益率出现波动是正常现象，但如果把周期拉长，通过长达二三十年的投资，个人养老金账户的长期收益是有保障的。”
　　数据显示，全国社保基金近20年的年化收益率超过了8%，我国的企业年金从2007年到现在年化收益率也超过了7%。
　　“所以风物长宜放眼量，大家不用太在意短期的波动。”专业人士说。
　　收入越高，抵税效果越明显
　　对固定工资者最合算
　　根据财政部、税务总局发布的公告，投资个人养老金在缴费环节、投资环节、领取环节分别安排了不同的税惠政策，分别是：
　　在缴费环节，按照12000元/年的限额据实税前扣除；
　　在投资环节，投资收益暂不征收个税；
　　在领取环节，缴费及收益均不并入综合所得，单独按照3%的税率计税。
　　其中第一条，个人养老金能抵个税，显然是吸引大家交纳个人养老金的一个很重要原因。
　　那么，到底怎么抵税，能抵多少，不同收入者交纳个人养老金抵税差距在哪里，怎么交对自己更合算？
　　按照我国个人所得税制规定，月薪工资不超过5000元部分免缴个人所得税，5000元~8000元部分的个人所得税税率为3%。
　　以大壮为例。假设大壮当年的应纳税所得额为8万元（即月薪近6700元），对应的个税税率为3%和10%；大壮需要缴纳的个税金额=3.6万元×3%+4.4万元×10%=1080元+4400元=5480元。
　　大壮参加了个人养老金，当年交了1.2万元，那么他需要缴纳的个税金额=3.6万元×3%+3.2万元×10%=1080元+3200元=4280元，当年缴纳的1.2万元养老金在提取时还需支付360元个税，那么最终这12000元养老金帮他省下的税为：5480-4280-360=840。
　　也就是说，大壮当年可以少纳840元税额。
　　也就是说，大壮当年可以少纳840元税额。
　　具体税率表格，请看以下这张图。
　　如果大壮收入较高，当年的应纳税所得额为20万元，对应的个税税率为3%、10%和20%。情况对比如下：
　　他如果不参加个人养老金，那么需要缴纳：
　　个税金额=3.6万元×3%+10.8万元×10%+5.6万元×20%=1080元+10800元+11200元=23080元。
　　大壮如果参加个人养老金，那么他需要缴纳：
　　当年交了1.2万元，还需要缴纳个税金额=3.6万元×3%+10.8万元×10%+4.4万元×20%=1080元+10800元+8800元=20680元，当年缴纳的1.2万元养老金在提取时还需支付360元个税，相当于省下2040元。
　　那么如果按照顶格（年薪在百万）来算，即45%的税率，大壮可以省下多少个税？答案是5160元。
　　据了解，目前政策规定，个人养老金每人每年最多只能缴费12000元，在未来，有关部门会根据经济社会发展水平等因素调整额度上限。
　　“哪部分人群特别适合个人养老金呢，我觉得是固定工资高、无其他高额支出、且没有其他收入的人群。”银行专业人士说。

6. 个人养老金能抵税吗

根据《个人养老金实施办法》（以下简称《办法》），缴纳个人养老金后运营机构会拿着本金投资以实现资产增值，退休后领取的多与少，与个人养老金账户余额的多与少密切相关，而大家的账户余额分成两部分：一部分是参保人缴纳的本金，另外一部分是产生的投资收益。

　　比如，小明每一年缴纳1.2万元个人养老金，一共缴纳了10年，本金共12万元，十年下来的累计投资收益假设为2万元，退休时个人养老金账户里可以按月、分次或者一次性领取的金额就是14万元。

　　但是，既然是投资，就会有波动。如果小明运气不好，账户的投资收益为亏损0.5万元，那么能够领取的总金额就只有11.5万元了。

　　累计存了12万元，十年后只能领11.5万元，这种事情可能发生吗？理论上是有可能的，因为小明的个人养老金可能投资了高风险高收益的公募基金，而基金恰巧碰到市场行情低迷，导致亏损。

　　谁都不想亏损，那么小明能买稳妥点的产品吗？比如保本的储蓄存款产品？这是完全可以的。

　　个人养老金充分体现了参保人的个人意志，除了前面说过的是否缴纳、每年缴纳多少完全由个人决定外，缴纳的钱如何使用也由参保人说了算。

　　根据《办法》第二条规定，“缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品”。

　　所以说，个人养老金投资品种选得好不好，决定未来领得多不多。从这一点上来说，个人养老金，确实是很“个人”的。

　　对于大家关心的亏损问题，记者采访了某国有大行专业人士，她表示：“尽管理论上来说，个人养老金账户是有可能出现亏损情况的，但由于个人养老金账户的特点是封闭积累、长期投资，除了退休等特殊情况是不允许提前提取的，因此考核长期收益率更为合理。像上面说的小明的账户余额短期收益率出现波动是正常现象，但如果把周期拉长，通过长达二三十年的投资，个人养老金账户的长期收益是有保障的。”

　　数据显示，全国社保基金近20年的年化收益率超过了8%，我国的企业年金从2007年到现在年化收益率也超过了7%。

　　“所以风物长宜放眼量，大家不用太在意短期的波动。”专业人士说。

收入越高，抵税效果越明显

对固定工资者最合算

　　根据财政部、税务总局发布的公告，投资个人养老金在缴费环节、投资环节、领取环节分别安排了不同的税惠政策，分别是：

　　在缴费环节，按照12000元/年的限额据实税前扣除；

　　在投资环节，投资收益暂不征收个税；

　　在领取环节，缴费及收益均不并入综合所得，单独按照3%的税率计税。

　　其中第一条，个人养老金能抵个税，显然是吸引大家交纳个人养老金的一个很重要原因。

　　那么，到底怎么抵税，能抵多少，不同收入者交纳个人养老金抵税差距在哪里，怎么交对自己更合算？

　　按照我国个人所得税制规定，月薪工资不超过5000元部分免缴个人所得税，5000元~8000元部分的个人所得税税率为3%。

　　以大壮为例。假设大壮当年的应纳税所得额为8万元（即月薪近6700元），对应的个税税率为3%和10%；大壮需要缴纳的个税金额=3.6万元×3%+4.4万元×10%=1080元+4400元=5480元。

　　大壮参加了个人养老金，当年交了1.2万元，那么他需要缴纳的个税金额=3.6万元×3%+3.2万元×10%=1080元+3200元=4280元，当年缴纳的1.2万元养老金在提取时还需支付360元个税，那么最终这12000元养老金帮他省下的税为：5480-4280-360=840。

　　也就是说，大壮当年可以少纳840元税额。

　　具体税率表格，请看以下这张图。

　　如果大壮收入较高，当年的应纳税所得额为20万元，对应的个税税率为3%、10%和20%。情况对比如下：

　　他如果不参加个人养老金，那么需要缴纳：

　　个税金额=3.6万元×3%+10.8万元×10%+5.6万元×20%=1080元+10800元+11200元=23080元。

　　大壮如果参加个人养老金，那么他需要缴纳：

　　当年交了1.2万元，还需要缴纳个税金额=3.6万元×3%+10.8万元×10%+4.4万元×20%=1080元+10800元+8800元=20680元，当年缴纳的1.2万元养老金在提取时还需支付360元个税，相当于省下2040元。

　　那么如果按照顶格（年薪在百万）来算，即45%的税率，大壮可以省下多少个税？答案是5160元。

　　据了解，目前政策规定，个人养老金每人每年最多只能缴费12000元，在未来，有关部门会根据经济社会发展水平等因素调整额度上限。

　　“哪部分人群特别适合个人养老金呢，我觉得是固定工资高、无其他高额支出、且没有其他收入的人群。”银行专业人士说。

7. 个人养老金账户如何抵税

2022个人养老金抵扣个税申报流程
第一步：打开个税APP，并登录成功；
第二步：进入首页，点击【我要办税】；
第三步：点击专项扣除申报；
第四步：选择年度和扣除项；
第五步：填写本人信息，点击下一步；选择扣除年度，选择类型，填写好相关信息，点击下一步；
第六步：选择申报方式，这两种方式的区别是：选择综合所得年度自行申报，是不通过所在单位抵扣6项扣除项目，年底的时候，自己去税局进行汇总申报，同时自己的个税信息也不会上传到所在单位。选择扣缴义务人申报，就是让所在单位在发放工资时，同时帮忙抵扣6项扣除项目，这样平时就可以少交一点个税
2022个人养老金抵扣个税申报流程
第一步：打开个税APP，并登录成功；
第二步：进入首页，点击【我要办税】；
第三步：点击专项扣除申报；
第四步：选择年度和扣除项；
第五步：填写本人信息，点击下一步；选择扣除年度，选择类型，填写好相关信息，点击下一步；
第六步：选择申报方式，这两种方式的区别是：选择综合所得年度自行申报，是不通过所在单位抵扣6项扣除项目，年底的时候，自己去税局进行汇总申报，同时自己的个税信息也不会上传到所在单位。选择扣缴义务人申报，就是让所在单位在发放工资时，同时帮忙抵扣6项扣除项目，这样平时就可以少交一点个税

8. 个人缴纳养老金可以抵税吗？

个人养老金抵扣个数主要有三个方面的规定，具体如下：
【1】对每年缴纳的12000元予以税前扣除。这个税前扣除的性质其实和专项附加扣除的性质是差不多的。意味着参保人只要参加了个人养老金，就可以在年度汇算个人所得税时进行专项扣除，扣除金额最高为12000元/人/年。
【2】个人养老金资金账户的钱可以用来购买人养老金产品、储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金等，赚取的资金就属于投资收益，对于投资收益是不需要缴税的。
【3】个人养老金在达到退休年龄领取资金的时候，按照3%的税率缴纳个人所得税。这个税率在正常的税率基础上已经是有所优惠的。
总的来说，参与个人养老制度一方面可以提高个人养老的保证，另一方面还能享受国家的个税优惠政策，对于用户来说还是好处多多的。