现金流量怎样分类

1. 现金流量怎样分类

2. 现金流量的分类

在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金；经营活动产生的现金流出项目主要有：购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异，在编制现金流量表时，应根据企业的实际情况，对现金流量进行合理的归类。由于金融保险企业比较特殊，本准则对金融保险企业经营活动的认定作了提示。投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。其中，长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。需要注意的是，这里所讲的投资活动，既包括实物资产投资，也包括金融资产投资，它与《企业会计准则——投资》所讲的“投资”是两个不同的概念。“投资”是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。购建固定资产不是“投资”，但属于投资活动。这里之所以将“包括在现金等价物范围内的投资”排除在外，是因为已经将包括在现金等价物范围内的投资视同现金。一般来说，投资活动产生的现金流入项目主要有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金；投资活动产生的现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本，既包括实收资本（股本），也包括资本溢价（股本溢价）；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。一般来说，筹资活动产生的现金流入项目主要有：吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金；筹资活动产生的现金流出项目主要有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告，目的是便于报表使用人了解各类活动对企业财务状况的影响，以及估量未来的现金流量。在上述划分的基础上，又将每大类活动的现金流量分为现金流入量和现金流出两类，即经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流入、投资活动现金流出、筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。

3. 现金流量可分为三类

现金流量表分为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。一、通过收到现金的内容区分经营活动收到现金1、销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）2、税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加3、收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等投资活动收到现金1、收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）2、投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）3、处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映4、收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息筹资活动收到现金1、吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）2、收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金3、收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等二、通过收到现金的依据区分经营活动收到现金1、销售商品、提供劳务依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款2、税费返还依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3、收到其他经营活动依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款投资活动收到现金1、收回投资依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2、投资收益依据：投资收益、现金、银行存款3、处置长期资产依据：固定资产清理、现金、银行存款4、收到其他投资活动依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款筹资活动收到现金1、吸收投资依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款2、收到借款依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款3、收到其他筹资活动 依据：资本公积、现金、银行存款三、通过支付现金的内容区分经营活动支付现金1、购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）2、支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）3、支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）投资活动支付现金1、购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）2、支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费3、支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息筹资活动支付现金1、偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）2、支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润3、支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等

4. 什么是现金流量的确定原则

1．目标标准原则，即从企业的角度，凡是有利于其目标实现的，即为项目的现金流入；凡是不利于其目标实现的，即为项目的现金流出。例如，在考虑全部投资的盈利能力时，贷款的还本付息就不是项目的流出，因为贷款本身即为“全部投资”的一部分。
 
 但是，在考虑自有资金的盈利能力时，贷款的还本付息就构成了项目现金流出的一部分，因为从自有资金的角度来说，贷款的还本付息显然不利于其目标(盈利)的实现。
 
 2．确定项目现金流量时，应遵循收付实现制原则，要按现金收支实际发生的时间记录现金流量。这也就可以理解为什么在现金流量表中没有折旧和摊销项目。这是因为固定资产和无形资产的投资在项目建设前期已经发生了，并且已记入了相关的现金流出(“建设投资”项目)中，折旧和摊销只体现在会计账簿上，并不是实际的现金流出。
 
 其他现金流量项目也是按这一原则处理的。这样做的目的是能够按照货币的时间价值，科学地考虑项目的盈利状况。
 
 3．只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量。所谓增量现金流量，是指接受或拒绝某个投资方案后，企业总现金流量因此而发生的变化。
 
 补充：
 
 在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
 
 经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。
 
 从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。
 
 一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金；经营活动产生的现金流出项目主要有：购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。
 
 各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异，在编制现金流量表时，应根据企业的实际情况，对现金流量进行合理的归类。由于金融保险企业比较特殊，本准则对金融保险企业经营活动的认定作了提示。
 
 投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。
 
 其中，长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
 
 需要注意的是，这里所讲的投资活动，既包括实物资产投资，也包括金融资产投资，它与《企业会计准则-投资》所讲的“投资”是两个不同的概念。“投资”是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。购建固定资产不是“投资”，但属于投资活动。
 
 这里之所以将“包括在现金等价物范围内的投资”排除在外，是因为已经将包括在现金等价物范围内的投资视同现金。
 
 一般来说，投资活动产生的现金流入项目主要有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金；投资活动产生的现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。
 
 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
 
 这里所说的资本，既包括实收资本（股本），也包括资本溢价（股本溢价）；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。
 
 一般来说，筹资活动产生的现金流入项目主要有：吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金；筹资活动产生的现金流出项目主要有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。
 
 现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告，目的是便于报表使用人了解各类活动对企业财务状况的影响，以及估量未来的现金流量。
 
 在上述划分的基础上，又将每大类活动的现金流量分为现金流入量和现金流出两类，即经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流入、投资活动现金流出、筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。

5. 现金流量的分类有什么

有经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
 
 ①编制程序：
 
 1、工作底稿法：
 
 采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。
 
 在直接法下，整个工作底稿纵向分成三段，第一段是资产负债表项目，其中又分为借方项目和贷方项目两部分；第二段是利润表项目；第三段是现金流量表项目。工作底稿横向分为五栏，在资产负债表部分，第一栏是项目栏，填列资产负债表各项目名称；第二栏是期初数，用来填列资产负债表项目的期初数；第三栏是调整分录的借方；第四栏是调整分录的贷方；第五栏是期末数，用来填列资产负债表各项目的期末数。在利润表和现金流量表部分，第一栏也是项目栏，用来填列利润表和现金流量表项目名称；第二栏空置不填；第三、第四栏分别是调整分录的借方和贷方；第五栏是本期数，利润表部分这一栏数字应和本期利润表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。
 
 采用工作底稿法编制现金流量表的程序是：
 
 第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。
 
 第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。调整分录大体有这样几类：第一类涉及利润表中的收入、成本和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目，通过调整，将权责发生制下的收入费用转换为现金基础；第二类是涉及资产负债表和现金流量表中的投资、筹资项目，反映投资和筹资活动的现金流量；第三类是涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目，目的是将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去。此外，还有一些调整分录并不涉及现金收支，只是为了核对资产负债表项目的期末期初变动。
 
 在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借：或贷：现金，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借：表明现金流入，贷：表明现金流出。
 
 第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。
 
 第四步，核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。
 
 第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。
 
 2、T形账户法：
 
 采用T形账户法，就是以T形账户为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制出调整分录，从而编制出现金流量表。
 
 采用T形账户法编制现金流量表的程序如下：
 
 第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。
 
 第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。
 
 第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。
 
 第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。
 
 第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。
 
 ②编制方法：
 
 现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。
 
 一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：
 
 1：净利润，取利润分配表“净利润”项目。
 
 2：计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。
 
 3：固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。
 
 4：无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。
 
 5：长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。
 
 6：待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。
 
 7：预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。
 
 8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。
 
 9：固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。
 
 10：财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。
 
 11：投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。
 
 12：递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。
 
 13：存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。
 
 14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。
 
 15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。
 
 现金流量表编制最简单的方法：
 
 经营活动，
 
 （1）收到现金，
 
 1、销售商品、提供劳务
 
 内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务），
 
 依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款，
 
 公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价，
 
 2、税费返还，
 
 内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加，
 
 依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款，
 
 3、收到其他经营活动，
 
 内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等，
 
 依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款，
 
 （2）支付现金，
 
 1、购买商品、接受劳务，
 
 内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税），
 
 依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款，
 
 公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价，
 
 2、支付职工，
 
 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他），
 
 依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款，
 
 公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末），
 
 3、支付的各项税费
 
 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税），
 
 依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款，
 
 公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等，
 
 4、支付其他经营活动，
 
 内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等，
 
 依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出，
 
 投资活动，
 
 （1）收到现金，
 
 1、收回投资，
 
 内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产），
 
 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款，
 
 2、投资收益，
 
 内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利），
 
 依据：投资收益、现金、银行存款，
 
 3、处置长期资产，
 
 内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映，
 
 依据：固定资产清理、现金、银行存款，
 
 4、收到其他投资活动，
 
 内容：收回购买时宣告未付的股利及利息，
 
 依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款，
 
 （2）支付现金，
 
 1、购建长期资产，
 
 内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中），
 
 依据：固定资产、在建工程、无形资产，
 
 2、支付投资，
 
 内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费，
 
 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款，
 
 3、支付其他投资活动，
 
 内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息，
 
 依据：应收股利、应收利息，
 
 筹资活动，
 
 （1）收到现金，
 
 1、吸收投资，
 
 内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中），
 
 依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款，
 
 2、收到借款，
 
 内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金，
 
 依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款，
 
 3、收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等，
 
 依据：资本公积、现金、银行存款，
 
 （2）支付现金，
 
 1、偿还债务，
 
 内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息），
 
 依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款，
 
 2、支付股利、利息、利润，
 
 内容：支付给其他单位的股利、利息、利润，
 
 依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款，
 
 3、支付其他筹资活动，
 
 内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。

6. 现金流量是怎么分类的

现金流量出处是现代理财学，是指投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。

7. 现金流量类型有哪些

　　一、经营活动产生的现金流量：
　　销售商品、提供劳务收到的现金
　　收到的税费返还
　　收到的其他与经营活动有关的现金
　　现金流入小计
　　购买商品、接受劳务支付的现金
　　支付给职工以及为职工支付的现金
　　支付的各项税费
　　支付的其它与经营活动有关的现金
　　现金流出小计
　　经营活动产生的现金流量净额
　　二、投资活动产生的现金流量：
　　收回投资所收到的现金
　　取得投资收益所收到的现金
　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
　　收到的其他与投资活动有关的现金
　　现金流入小计
　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
　　投资所支付的现金
　　支付的其他与投资活动有关的现金
　　现金流出小计
　　投资活动产生的现金流量净额
　　三、筹资活动产生的现金流量：
　　吸收投资所收到的现金
　　借款所收到的现金
　　收到的其他与筹资活动有关的现金
　　现金流入小计
　　偿还债务所支付的现金
　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
　　支付的其他与筹资活动有关的现金
　　现金流出小计
　　筹资活动产生的现金流量净额

8. 简述现金流量表中现金流量的分类

现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量.
1．投资活动 
投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 
其中，长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。 
需要注意的是，这里所讲的投资活动，既包括实物资产投资，也包括金融资产投资，它与《企业会计准则——投资》所讲的“投资”是两个不同的概念。“投资”是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。购建固定资产不是“投资”，但属于投资活动。 
这里之所以将“包括在现金等价物范围内的投资”排除在外，是因为已经将包括在现金等价物范围内的投资视同现金。 
一般来说，投资活动产生的现金流入项目主要有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金；投资活动产生的现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。
2．经营活动 
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。 
一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金；经营活动产生的现金流出项目主要有：购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。 
各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异，在编制现金流量表时，应根据企业的实际情况，对现金流量进行合理的归类。
3．筹资活动 
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 
这里所说的资本，既包括实收资本（股本），也包括资本溢价（股本溢价）；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。 
一般来说，筹资活动产生的现金流入项目主要有：吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金；筹资活动产生的现金流出项目主要有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。