1. 20×9年,甲公司发生下列交易事项: (1)2月1日,甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元,用于证券投资.
200 000股乘以(11元减8元)这是不计交易费用的投资收益
2. 2月1日,甲公司从银行向A证劵公司划出资金10 000 000元,用于证劵投资. 2月12日,甲公
2月1日,分录
借:其他货币资金 10000000
贷:银行存款 10000000
2月12日
借:交易性金融资产 8020000
贷:其他货币资金 8020000
3月30日
借:投资收益 320000
贷:交易性金融资产-公允价值变动损益 320000
4月16日
借:其他货币资金 3350000
贷:交易性金融资产 3080000
投资收益 270000
3. 甲公司发生下列交易事项:(1) 2月1日,甲公司从银行向A证劵公司划出资金30000000元,用于证劵投资。
1 借:其他货币资金 30000000
贷:银行存款 30000000
2 借:交易性金融资产 1600000
贷:其他货币资金 1600000
3 借:投资收益 3500
贷:其他货币资金 3500
4 借:其他货币资金 2194800
投资收益 5200
贷:交易性金融资产 2200000
5 2200000-1600000-3500-5200=591300
4. 2008年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400000
你好,
很高兴为你回答问题!
首先,你的题中问题中的2008年,应该是2009年,该题是不涉及2008年的!
解析:
说明解析过程,我以万元表示:
甲公司2009年累计产生的与该项交易性金融资产有关的损益额为:
260-(240+5)+30×0.1=18(万元)
出售时的分录如下:
借:银行存款 260
交易性金融资产-公允价值变动 15(240-30×7.5)
贷:交易性金融资产-成本 240
投资收益 35
借:投资收益 15
贷:公允价值变动损益 15
说明,公允价值变动在持有期间累计形成15万元,并且是下降了,余额会是在借方的,所以处置时从贷方转出!
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
5. 20X9 年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400000元
20X9 年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400000元购入A公司股票30万股(每股面值1元)作为交易性金融资产,另支付手续费50000元。
借:交易性金融资产——成本 2400000
投资收益 50000
贷:其他货币资金——存出投资款2450000
20X9年4月25日,A公司宣告发放20X8年度现金股利每股0.1元
借:应收股利300000*0.1=30000
贷:投资收益 30000
,甲公司于20X9年5月12日收到股利存入投资款户。
借:其他货币资金——存出投资款 30000
贷:应收股利 30000
20X9年6月30日,A公司股票每股市价为7.50元。
借:公允价值变动损益 300000*7.5-2400000=-150000
贷:交易性金融资产—公允价值变动 150000
20X9年7月5日,甲公司将该30万股A公司股票全部售出,实际收到价款2600000元存入投资款户。
借:其他货币资金——存出投资款2600000
交易性金融资产——公允价值变动 150000
贷:交易性金融资产——成本2400000
投资收益350000
借:投资收益150000
贷:公允价值变动损益150000
6. 20X9 年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400000元购入A公司股票30万股(每
解析:
说明解析过程,我以万元表示:
甲公司2009年累计产生的与该项交易性金融资产有关的损益额为:
260-(240+5)+30×0.1=18(万元)
出售时的分录如下:
借:银行存款 260
交易性金融资产-公允价值变动 15(240-30×7.5)
贷:交易性金融资产-成本 240
投资收益 35
借:投资收益 15
贷:公允价值变动损益 15
说明,公允价值变动在持有期间累计形成15万元,并且是下降了,余额会是在借方的,所以处置时从贷方转出!
7. 甲公司于2009年4月1日从证券市场购入A公司股票45000股,划分为交易性金融资产
借:交易性金融资产——成本 405 000
应收股利 67 500
贷:投资收益 6 000
借:公允价值变动损益 105 000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 105 000
借:银行存款 337 500
交易性金融资产——公允价值变动 105 000
贷:交易性金融资产——成本 405000
投资收益 37 500
借:投资收益 10 500
贷:公允价值变动损益 105 000
8. 2009年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400 000元购入A公司股票
1.2009年3月6日
在购入的时候因为含有已宣告但尚未发放的股利,这个作为单项股利从交易性金融资产中剥离。另外是交易的240万元作为存出投资款,就作为其他货币资金核算。
借:交易性金融资产--成本 2370000
应收股利 30000
投资收益 50000
贷:其他货币资金 2450000
2、2009年5月12日
借:银行存款 30000
贷:应收股利 30000
3、2009年6月30日
实际上购入的每股价格=2100000/300000=7元/股
上涨部分价值=(7.5-7)*300000=150000元
借:交易性金融资产-公允价值变动 150000
贷:公允价值变动损益 150000
4、2009年7月5日出售
借:其他货币资金 2600000
贷:交易性金融资产-成本 2370000
交易性金融资产-公允价值变动 150000
投资收益 80000
借 :公允价值变动损益 150000
贷:投资收益 150000
PS:开始的时候每股的股价不是8元/股,因为2009年4月25日。A公司宣告发放2008年度现金股利每股0.1元,这是公司投资时已宣告发放的股利,是被投资单位上年形成的利润在本年的一个分配结果,个人觉得应该单独剥离出来。至于后面卖出了260W则是在2009年7月5日股票的市场价值股票的成交价格不是固定的,每天都会因为新的竞价、买卖导致股票市价的波动。