假设某公司向银行借款100万元，期限10年，年利率为 6%，利息于每年年末支付，第10年末一次还本

1. 假设某公司向银行借款100万元，期限10年，年利率为 6%，利息于每年年末支付，第10年末一次还本

每年支付利息费用：100*6%=6万元；
财务费用-利息支出税前列支，减少利润，减少所得税：6*25%=1.5万元。
实际每年成本支出：6-1.5=4.5万元；
100万元借款，10年累计成本支出：4.5*10=45万元。

2. 某企业有4年到期100万借款,为此设置偿债基金,年利率10%,应存多少?

100/((1+10%)^4)=68.30万

3. 某企业将1000万元存入银行，以便5年后用于一项投资，假设年利率为百分之10，复利计算，5年后可取

公式：  复利终值=本金*(1+年利率) ^年数
复利终值=1000*(1+10%) ^5 =1610.51万元
五年后可一次性取出 1610.51万元。

4. 某企业为构建固定资产于当年1月1日，向银行借入一笔为期5年的长期借款100万元，年利率为10%，

借银行存款贷长期借款
借在建工程 借,财务费用,贷代长期借款
借财务费用贷长期借款
借长期借款贷银行存款

5. 假设企业有一笔4年后到期的借款，到期值为200万元，若存款年复利为10%，则为偿还该借款应建立的偿债基金为

这道题可以直接用偿债基金系数计算，也可以通过普通年金终值系数的倒数计算。
年偿债基金的计算(已知终值 F ,求年金 A )
A = F * i / [(1+i)n -1 ] = F *( A/F, i , n )
   =200*10%/[(1+10%)4-1]     (注意这里的4，指的是4次方)
   =20/(1.4641-1)
   =43.09416074

i/[(1+i) n -1 ] 为偿债基金系数 记作( A/F, i , n )

6. 某企业10年1月1日取得银行借款100000，期限为9个月，年利率6%，该借款到期后安期如数偿还，

因为他说按季度还，利息月计提。那么1.2月两个月共计提了1000，第3月利息费用是500，加起来不就是1500吗？
*利息费用属于财务费用
*500利息(每个月)=100000*6%/12

7. 某企业按照年利率10%从银行借入款项100万元，每年年末付息，到期一次还本，借款手续费为借款额的1%，

借款额=100*（1-15%）-100*1%=84万，
每年利息=100*10%=10万，利息抵税=10*33%=3.3万，每年实际利息负担10-3.3=6.7
借款的资本成本=6.7/84=7.976%

8. 1. 某企业向银行借入100万元，年复利利率为8%，期限三年，到期一次还本付息。

复利是指在每经过一个计息期后，都要将所剩利息加入本金，以计算下期的利息。

终值 （future value） 终值(future value)，又称将来值或本利和，是指现在一定量的资金在未来某一时点上的价值。

现值（ Present value），指资金折算至基准年的数值，也称折现值、也称在用价值，是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值。

100X(1+8%)^3