税法有关代收代付的规定？

1. 税法有关代收代付的规定？

2. 企业代收代付运费账务处理税务上有风险吗

企业代收代付运费账务处理税务上有风险吗？
这个基本上没有风险的。因为这个是走往来账，而且要有经济合同。只要来龙去脉清楚问题不大。



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3. 税法有关代收代付的规定？

根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，企业支付佣金必须以合法凭证入帐。现行对支付佣金的相关税收规定主要有（不包括对保险企业的特殊规定）：
一、内资企业所得税方面：
对内资企业支付给单位的佣金没有比例限制，但对支付给非本企业雇员的的个人有不得超过服务金额的5%的限制。
具体规定见《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第五十三条规定：纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：
（1）有合法真实凭证，
（2）支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员），
（3）支付给个人的佣金，除另有规定外不得超过服务金额的5%。
二、外资企业所得税方面：
对外资企业支付的佣金，税法没有比例限制，企业可以据实扣除。
但对外资房地产开发企业委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产的，根据国家税务总局《关于从事房地产业务的外商投资企业若干税务处理问题的通知》（国税发[1999]242号），委托境外企业在境外销售位于我国境内房地产的，外商投资企业向境外代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成等劳务费用，应提供完整有效的凭证资料，经主管税务机关审核确认后，方可作为外商投资企业的费用列支，但实际列支数额不得超过房地产销售收入的10%。
三、根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十四条规定：
单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的注册证明，经税务机关审核认可后，方可作为计帐核算的凭证。

扩展资料
税法是各种税收法规的总称。是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。税法包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定。
税法由国家立法机关制定颁布，或由国家立法机关授权国家机关制定公布。一般说来，主要的税收法规，由全国人民代表大会审议通过，公布施行;各税条例(草案)和征收办法，由国务会议审议通过，公布施行;税法实施细则，由财政部根据税收基本法规作出解释和详细规定;有关地方各税的征免和各税具体稽征管理制度，一般由省级人大常委会或省级人民政府规定。
税法由一些基本因素所构成：纳税人、课税对象、税率。其他因素有：纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理等。
“收支两条线”进行账务处理。代收时：“其他应付款”，代付时，全额冲减“其他应收款”，与实付的差额计入“其他业务收入”。没开发票不代表不缴纳税款，代付业务发生当月需申报缴纳营业税，不得延期纳税。前提是必须与代付方签订服务协议，对代付利润做约定，否则视同销售，缴纳增值税。

4. 在财务上，有哪些业务是允许代收代付

1、代收上缴款项；
2、代收代付货款；
3、代管福利帐户；
4、代收代付共用事业费；
5、代收代付有价证券款；
6、代收代付其他约定款项。

扩展资料

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金。
应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-代收代付业务

5. 税法有关代收代付的规定

营业税条例第十四条：条例第五条所称价外费用，包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。
按照《营业税暂行条例》第五条规定“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。”《营业税暂行条例实施细则》第十三条对“价外费用”做了一个注解，“所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
(一)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
(二)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
(三)所收款项全额上缴财政。”

扩展资料
产品质量监督检验费收取
产品质量监督检验费的收取一般有两种情况，一种是国务院委各部委、各省、自治区、直辖市、计划单列市主管部门下达监督抽查任务，由任务下达部门拨给检验经费，监督检验机构不再向受检单位收费。另一种是质量监督管理部门安排的经常性的监督检验任务，受检单位要按规定交纳检验费。
产品质量监督检验收费历来是由各省、自治区、直辖市以及各行业归口单位自行制定的。但由于原则掌握不一，收费际准相差悬殊，乱收费现象较严重。1988年4月25日国家标准局、国家物价局、财政部就制定统一的产品质量监督检验收费计算办法和部分产品质量监督检验收费标准发出通知。通知规定了检验成本为材料费、水电费、固定资产折旧费、管理费四项，并明确了成本各项目所包含的内容以及检验成本的计算办法，即：
检验成本=(材料费+水电费+固定资产折旧费)X(1+15%)
参考资料：百度百科-质检费

6. 代收代付的账务处理

收到汇款\x0d\x0a借：银行存款   2500\x0d\x0a       贷：其他应付款 2500\x0d\x0a支付机票款\x0d\x0a借：其他应付款  2500\x0d\x0a       贷：现金        2300\x0d\x0a              其他业务收入 200

7. 代收代付的账务处理

代收代付账务处理：
一、代付时：
借：其他应收款
贷：银行存款
二、收回时
借：银行存款
贷：其他应收款。
代收代付是先付出去，然后再收回来，金额必须相等。代收代付业务是我社利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务。由中介公司或第三方代为收取和支付费用。

扩展资料：
注意事项：
如果某企业（第三方）为购销双方收付货款、费用，但没有从中获得利益。在此情况下，中间企业不是购销双方，也并未实质参与购销业务，其涉及的仅是资金流上的收付业务。
收款方向付款方开具发票。对于代收代付企业而言，往往会因为这一习惯而取得并不属于企业费用支出的发票。但是根据《企业所得税法》第八条，与企业无关的不合理款项支出，即使取得企业抬头的发票，在企业所得税税前也不能扣除。
参考资料来源：百度百科-代收代付
参考资料来源：百度百科-账务处理

8. 代收代付款项税务规定

政策规定仅以实际取得收入纳税36号文附件二规定:直接收费金融服务以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。