做外贸会计分录

1. 做外贸会计分录

根据增值税现行条例，购进生产用的固定资产，增值税是可以抵扣的。借：固定资产699（加上关税），应交税费-增值税137.7，贷：应付账款-客户（美元户）684（原币×即期汇率）（100×6.84），银行存款-人民币（支付的部分）152.7

2. 外贸会计分录

首先搞清楚你们是自营出口还是受托出口，如果非受托则贸易型出口企业增值税执行的是先征后退政策，你描述的问题中没有该商品的出口环节的数据，比如出口金额、是否征关税等等，所以我只能粗略的给你回答一下：
1、购入环节分录（假设你去的发票是增值税专用发票，且使用税率为17%）
借：库存商品                          8.55万
    应缴税费--应缴增值税（进项税额）  1.45万
贷：银行存款                            10万

2、出口环节
借：银行存款（应收账款等等）           1.17A万
贷：主营业务收入                           A万
    应缴税费-应缴增值税（销项税额）   A*0.17万
3：退税环节
借：其他应收款--应收补贴款    A*15%
贷：补贴收入   A*15%

3. 外贸会计 分录

1、借：材料采购 20万  贷：银行存款  20万
2、借：原材料-a材料 140万   贷：应付账款  140万
3、借：应收账款  300万  贷：库存商品-a产品  300万
4、借：应收账款 375万  贷：库存商品-a产品  375万
5、借：银行存款 200万  贷：长期借款  200万
6、借：制造费用 130万   贷：银行存款 130万
7、借：管理费用  30万  贷：银行存款  30万
上面只是个人理解，谢谢！

4. 外贸企业,出口的收入怎么做会计分录?

外贸企业进货到出口退税会计分录
购进商品验收入库时:
借:库存商品——库存出口商品
100000
元
应交税费——应交增值税(进项税额)
17000
元
贷:银行存款
117000
元
出口报关销售时:
借:应收外汇账款
123000
元
贷:主营业务收入——出口销售收入
123000
元
结转出口商品成本:
借:主营业务成本
100000
元
贷:库存商品——库存出口商品
100000
元
申报出口退税时:
应退增值税额=100000
元×15%=15000(元)
;
转出增值税额=100000*2%=2000(元)
;
应退的增值税财务处理:
借:应收出口退税
15000
元
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)15000
元
进项税额转出时:
借:主营业务成本
2000
元
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000
元
收到增值税退税款时:
借:银行存款
15000
元
贷:应收出口退税
15000
元.

5. 贸易公司会计分录怎做？

出口：
借： 应收账款--国外--XX公司
贷：主营业务收入
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
结汇：
借：银行存款
贷：应收账款--国外--XX公司
借（或贷）:汇兑损益
现在人民币升值很快，应该是借方的；如果人民币贬值，那就是贷方。
给个例题：
例：某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额10.6万元。
二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。试作会计分录：
⑴购进出口商品时，
进项税额＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元）
借：商品采购-出口商品采购 3100000
应交税金-应交增值税（进项税额） 516000
贷：银行存款 　3616000
商品验收入库时，
借：库存商品-库存出口商品 3100000
贷：商品采购-出口商品采购 　3100000
收到出口货款时，
借：银行存款 （450000×8.30）3735000
贷：商品销售收入-出口商品销售收入 3735000
结转出口商品成本时，
借：商品销售成本-出口商品销售成本 3100000
贷：库存商品-库存出口商品 　3100000
调整出口商品成本时，
调整金额=3000000×（17%-13%）=120000（元）
借：商品销售成本-出口商品销售成本 120000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 120000
计算应收的出口退税时，
出口退税额＝3000000×13%＋100000×6%＝396000
借：应收出口退税 　 396000
贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 396000
收到出口退税款时，
借：银行存款 396000
贷：应收出口退税 　396000

扩展资料：
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料：百度百科——会计分录

6. 外贸出口企业的账务怎么做？？

一、需要注意：
1、购进出口商品的进项,不能抵扣。 (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理)；
2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本。
二、常见帐务处理:
1、购进商品准备用于出口
借：库存商品
应交税金—应交增值税(进项税额) 17%
贷：应付帐款 /银行存款
2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额
借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率
贷:应交税金—应交增值税—出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )
借:主营业务成本
贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 4%
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料：
1、外贸企业：是否纳税：根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第（二）款规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
2、本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
3、因此，外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。
参考资料来源：百度百科-外贸企业

7. 外贸企业的会计账务怎么做？

1、采购货物
采购商品时：
借：商品采购
经营费用
应交税金-应交增值税（进项税额）（根据增值税专用发票上注明的税额记帐）
贷：银行存款或其他货币资金
2、商品验收入库时：
借：库存商品
贷：商品采购
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料外贸企业出口货物转内销处理如下：
1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);
2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。
3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;
4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)
经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。
参考资料来源：中华人民共和国财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

8. 外贸企业的会计账务怎么做呢？

　　外贸公司会计分录的处理，要重复考虑到外贸公司的特殊情况。如外贸公司会涉及到关税缴纳，增值税、消费税的退税处理等相关会计处理业务。

　　一、外贸会计的特点
　　1、外贸基本都存在收入滞后，成本在前的问题，注意进口关税的成本结转问题。
　　2、印花税问题，按合同0.03%缴纳，进口和出口都是需要缴纳的。
　　3、出口退税。增值税与消费税在我国对出口行业实行零税率，出口的企业需要按月或按次到税务机关申报。

　　二、外贸会计分录及做账流程(自营出口)
　　1、国内采购(或生产货物)
　　国内采购或加工生产货物其账务处理程序和一般企业会计处理程序基本一致。
　　1)采购货物
　　采购商品时：
　　借：商品采购
　　经营费用
　　应交税金-应交增值税(进项税额) (根据增值税专用发票上注明的税额记帐)
　　贷：银行存款或其他货币资金
　　商品验收入库时：
　　借：库存商品
　　贷：商品采购

　　2、商品出口时会计处理程序
　　1)商品托运出口
　　A、出库待运时，
　　出口企业储运及业务部门根据分工按出口合约或信用证规定，做好包装等工作，并备妥发票、装箱单以及其他出口单证后，应即开具出库单交由对外运输单位，办理出口待运手续。财会部门应根据出库凭证，作会计分录。
　　借：待运和发出商品-鬃商品
　　贷：库存商品
　　B、出口交单时，
　　出口商品已经装船装车并取得已装船提单或铁路运单时，储运部门应即根据信用证或出口合同规定，将全套出口单证向银行办理交单手续，同时将出口发票注明交单日期，送财会部门据以作销售处理。
　　借：应收外汇帐款-有(无)证出口-美元
　　-人民币
　　贷：自营出口销售收入-人民币
　　C、结转销售进价，
　　对已装运出口的商品在向银行交单转销售收入时，应即结转销售进价。
　　借：自营出口销售成本-鬃商品类别
　　贷：库存商品
　　D、出口收汇时，
　　银行收到出口企业全套出口单证经审核无误后，即按规定向国外银行办理收汇或托收手续。银行在收妥外汇后，即按当日现汇买入价折人民币，开具结汇水单将人民币转入出口企业帐户，出口企业据以作会计分录。 借：汇兑损益
　　借：银行存款
　　贷：应收外汇帐款-有(无)证出口-美元
　　-人民币
　　2)支付国外费用
　　A、国外运费
　　商品装运出口后，出口企业收到对外运输单位收取外币运费单据时，应向外汇银行申请外汇划拨收款单位，作如下会计分录：
　　借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
　　贷：银行存款
　　B、国外保险费
　　出口企业收到保险公司送来出口运输保险单或发票以及保险费结算清单时，即应作会计分录。
　　借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
　　贷：银行存款
　　C、国外佣金
　　国外佣金是根据出口合同规定的佣金率为付佣方式进行支付的。付佣方式一般有三种：
　　a.明佣。它是根据成交的价格在出口发票上注明的内扣佣金。在会计上可按出口发票所列货款的净额作“自营出口收入”
　　b.暗佣。它又称发票外佣金，是指不走出口发票上列明的佣金，而是在买卖合同中规定佣金率和支付方法。这种佣金一般是支付给中间商或代理商的。支付方法有两种，一是议付佣金，另一种是出口方收妥全部货款后，将佣金另行汇往国外。财会部门收到业务部门送交的有关单据时，分别支付方法，作会计分录，
　　借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
　　贷：应付外汇帐款-应付佣金
　　采用议付佣金的，由于银行已代扣应付佣金，在收汇时已将议付的佣金在“应收外汇帐款”中直接扣减，当时收汇时作会计分录，
　　借：汇兑损益
　　银行存款
　　应付外汇帐款-应付佣金
　　贷：应收外汇帐款-有(无)证出口
　　采用汇付佣金的，在收妥货款后对外支付，并作会计分录，
　　借：应付外汇帐款-应付佣金
　　贷：银行存款
　　c.累计佣金。它是指出口企业对包销、代理客户签订合约，规定在一定时间内推销一定数量(或金额)以上的某种商品后，按其累计销货金额和佣金率支付给客户的佣金。支付时，作会计分录：
　　借：经营费用-累计佣金
　　贷：银行存款
　　d、预估国外费用
　　季度预估时，作如下会计分录：
　　借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
　　贷：应付外汇帐款-应付佣金
　　其他应付款-预估国外运保费
　　季度预估后，次季实际支付运保费时，可先冲转原分录，再按以上规定作会计分录。
　　3)支付国内费用
　　出口商品在托运以后，发生的出仓运输、装船等费用，包括有关商品自所在地发运至边境、口岸的各项运杂费，均应凭各项原始单据支付，并按费用不同性质，分别以有关经营费用、管理费用科目处理，作如下会计分录：
　　借：经营费用
　　管理费用
　　贷：银行存款
　　3)、出口销售退回
　　商品出口销售后，如因各种原因，经双方协商同意，退回原货或另换新货，或退货后转内销处理，出口企业应分别不同情况进行财务处理：
　　a、对已同意全部退回的商品，业务部门在收到对方装运提单时，应即交由储运部门办理接货及验收、入库等手续，财会部门应凭退货通知单，作如下会计分录：
　　借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
　　贷：应收外汇帐款
　　或 贷：应付外汇帐款
　　同时冲销原销售进价，即作：
　　借：库存商品
　　贷：自营出口销售成本
　　已申报退税的出口货物到其主管税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款。补交时，作如下会计分录：
　　借：应交税金-应交增值税(出口退税)
　　自营出口销售成本(消费税)
　　贷：自营出口销售成本(按征退税率之差计算)
　　银行存款
　　b、如退回调换商品，不论部分或全部，除应先按上述①作冲转销售成本分录外，在重新发货时，应按自营出口同样作销售收入及成本的帐务处理。有时如调换的出口货物不变更品种、数量，对原销售进价影响不大，也可以简化帐务处理。
　　对已申报退税的出口货物，到其主管税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款，会计分录同上。更换的货物重新报关出口后，再按规定办理申报退税手续。
　　c、如退回的出口货物转作内销处理，出口企业除按①作冲转销售成本分录外，对已申报退税的应按规定持有关证明到其主管的税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款，同时申请《出口转内销证明单》。作如下会计分录：
　　补交应退的税款时，会计分录同上。
　　出口企业取得《出口转内销证明单》后，按有关金额计算内销货物的进项税额，作如下会计分录：
　　借：应交税金-应交增值税(进项税额)
　　贷：应收出口退税 (按退税率计算)
　　自营出口销售成本 (按征退税率之差计算)

　　3、出口货物退(免)税的帐务处理
　　出口企业将出口货物的退税凭证(主要有出口货物报关单、出口发票、收汇核销单、增值税专用发票、出口货物增值税、消费税专用缴款书等，下同)收齐，并按要求装订成册，填列《出口货物退(免)税申报表》后，按期向其主管的税务机关申报退税。
　　1)出口企业申报出口退税时，应根据购进出口货物增值税专用发票上注明的金额或出口货物增值税专用缴款书上注明的金额和出口货物的退税率计算申报的应退增值税，根据《出口货物消费税专用缴款书》上注明的税款确定应退的消费税后，作如下会计分录：
　　借：应收出口退税-增值税
　　-消费税
　　贷：应交税金-应交增值税(出口退税)
　　自营出口销售成本 (指消费税)
　　2)出口企业申报出口货物退税手续后，应根据出口货物购进金额和出口货物征税率与退税率之差，计算出口货物不得退税的税额，同时作如下会计分录：
　　借：自营出口销售成本
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
　　3)实际收到退税款时，作如下会计分录：
　　借：银行存款
　　贷：应收出口退税-增值税
　　-消费税
　　4)对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本，作如下会计分录：
　　借：自营出口销售成本
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
　　应收出口退税-消费税
　　5)对已申报退税的出口货物，实际收到出口退税如与原申报退税数不相符时，应调整差额，作如下会计分录：
　　借：自营出口销售成本
　　贷：应收出口退税-增值税
　　-消费税
　　6)对已办理申报退税的出口货物，如发生退关或退货的，出口企业应按规定到其主管的税务机关申报办理《出口商品退运已补税证明》，根据其主管税务机关规定的应补交税款，作如下会计分录：
　　借：应交税金-应交增值税(出口退税)
　　自营出口销售成本(消费税)
　　贷：自营出口销售成本(不予退税) (按征退税率之差计算)
　　银行存款
　　对出口企业尚未申报退税的退关退货，不应补交税款，也不作上述会计分录。